内控审计底稿指南.pptxVIP

企业内部控制审计工作底稿编制指南 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 目录 对控制的描述 拟防止的错报   计算机程序自动生成收货报告，同时更新采购档案 防止出现购货漏记账的情况 在更新采购档案之前必须先有收货报告 防止记录未收到货物的采购交易 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 防止销货计价错误 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试 防止出现分类错报 目录 对控制的描述 控制预期检查出的错报   定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查调节项目 在对其他项目进行审核的同时，查找银收企未收项目、银付企未付项目或虚构入账的不真实的银行收支项目、未及时入账或未正确汇总分类的银行收支项目 计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查 查找没有开票和记录的出库货物，以及与真实发货无关的发票 每季度复核应收账款贷方余额并找出原因 查找没有记录的发票和销售与现金收入中的分类错误   目录 23 谢谢聆听