增值税辅导期注意事项总结.pptxVIP

增值税辅导期一般纳税人注意事项总结;何谓增值税辅导期一般纳税人;一般纳税人的认定及申请;（二）一般纳税人的认定办法;2、新办的商贸企业;（三）需提供的申请资料和准备工作;4、防伪税控认定 索取并填写《增值税防伪税控最高开票限额申请表》和《使用发票申请表》 索取防伪税控宣传资料并按要求汇款、购买专用设备 参加电子申报培训 5、转正申请时限 暂认定增值税一般纳税人的企业应在暂认定期内（最长为一年）实际达到一般纳税资格条件后的10日内提出认定申请；商贸企业纳入一般纳税人辅导期管理后不少于6个月（最长不得超过一年）提出正式认定申请。 纳税人一经认定为一般纳税人，不得再转为小规模纳税人。;（三）辅导期的一般纳税人管理;注：1、至于具体的再次购买专用发票、预缴税款的操作流程，每个镇区可能有不同的规定，要根据不同的要求来准备所需资料，进行相应的操作步骤。 2、预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应在下期增购专用发票时，按次抵减。若预缴税额余额大于本次要缴纳的税额的，可不再预缴直接领售发票；若预缴税额余额小于本次要缴纳的税额的，应按差额部分预缴后再领售专用发票。辅导期结束后的一个月内，一次性退还期预缴的增值税余额。 3、对于月末有剩余发票的，主管税务机关会按照每次核定的数量与上月未使用的发票份数相减后发售差额部分。;2.、进项税额抵扣; 现将有关辅导期一般纳税人实施“先比对、后抵扣”的具体操作办法及要求明确 如下： 1、辅导期一般纳税人必须在其电子申报系统的系统配置 中勾选“进项票需要先比对后抵扣”栏。 2.增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进项税额”二级科目， 账务处理如下：  企业进项认证后  借：库存商品（或其他相关科目）  应交税金-待抵扣进项税额  贷：银行存款（或其他相关科目）  次月收到比对结果后  借：应交税金-应交增值税（进项税额）  贷：应交税金-待抵扣进项税额 经核实不得抵扣的进项税额，应??字借记 应交税金——待抵扣进项税额 ，红字贷记相关科目。;3、辅导期一般纳税人在当月所生成的待比对结果，在企业电子报税管理系统申报附列资料表六反映，拿到比对结果后，认证相符的专用发票抵扣联在附列资料表三反映。所有待比对数据应在《增值税纳税申报表》附列资料表二的“待抵扣进项税额”部分有关栏目反映 4、辅导期一般纳税人于每月的25日至月末持U盘或软盘到税局录取稽核比对结果，并将比对相符的比对数据读入电子报税系统，作为次月可抵扣进项数据。 5、辅导期一般纳税人在次月进行电子申报抵扣时，若审核不通过，要退回企业重新申报。;四、转为正常一般纳税人的审批及管理; 如果在辅导期转为一般纳税人的过程中，对已使用增值税防伪数控系统但年应税销售额未达到规定标准的一般纳税人，如会计核算健全，且未有下列情形之一者，不取消其一般纳税人资格。 1、虚开增值税专用发票或者有偷、骗、抗税行为； 2、连续3个月未申报或者连续6个月纳税申报异常且无正当理由； 3、不按规定保管、使用增值税专用发票、税控装置，造成严重后果。 上述一般纳税人在年审后的一个年度内，领购增值税专用发票应限定为千元版（最高开票限额1万元），个别确有需要经严格审核可领购万元版（最高开票限额10万元）的增值税专用发票，月领购增值税专用发票份数不得超过25份。;THAT’S OVER!