固定资产管理办法20121019.docVIP

文件编号：Ⅲ-1.1〔2012〕208号 批准人：王竹民 固定资产管理办法 1 目的 为规范固定资产管理，制订本办法。 2 适用范围 本办法适用于公司固定资产管理活动。 3 定义 3.1 固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，且使用寿命超过十二个月的非货币性资产。包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其它与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 3.2 电动机是否属于固定资产，按下列原则判断： 3.2.1 凡不附属于设备上的电动机（备用电机），且容量在7.5kw（含7.5kw）以上的，作为固定资产管理，其它均作为低值易耗品管理。 3.2.2 只附属在设备上的电动机，无论其容量大小、价值多少，均按固定资产附属设备管理。 4 职责 4.1 设备管理部是公司固定资产实物管理归口部门，负责固定资产增、减、改造、封存、报废、调拨、使用、维检、清点、档案管理。 4.1.1 监督固定资产的合理使用、维护检修，负责固定资产更新改造的技术鉴定。 4.1.2 会同财务部门定期对固定资产清点，办理固定资产增、减、移动、封存、报废、调拨等的签证手续，对于资产清查中发现的实物管理问题提出处理意见。 4.1.3 负责固定资产报废鉴定、盘亏审核，提出处理建议。 4.1.4 组织各单位建立完整的固定资产及主要设备技术档案，会同有关部门参加新增固定资产的验收。 4.1.5 根据固定资产管理考核方案，组织推进固定资产实物管理考核。 4.2 财务部是公司固定资产帐务管理归口部门，负责固定资产的会计核算。 4.2.1 负责全面、真实的反映固定资产的相关会计信息，会同实物管理部门，对企业的固定资产清点、减值测试，对具有验收手续的新增资产及具有清理手续的固定资产进行财务处理。 4.2.2 设置固定资产总账，记录各种固定资产的类别、名称、规格、编号、原值、重量、使用年限、折旧率、折旧额、以及增减变动等情况，正确核算固定资产的增减变动、折旧情况。 4.2.3 保证会计记录与会计核算及财务报告列报内容的真实、准确、完整； 4.2.4 向集团公司或上级部门申报固定资产变动的备案、核准手续。 4.3 物流管控中心负责闲置固定资产、报废固定资产残体的仓储和处置。 4.4 资产运营管理部负责土地资产的管理，负责固定资产租赁管理，负责改制单位占用固定资产的管理。 4.5 固定资产所属单位负责本单位固定资产的具体管理。 4.5.1 对本单位固定资产的完整负完全责任。 4.5.2 严格执行固定资产的管理制度，负责本单位的固定资产的合理使用、技术鉴定、维护检修、保管等工作。 4.5.3 负责所属固定资产的实物管理，保持固定资产良好状态。 4.5.4 定期对固定资产清点，提出固定资产报废，办理固定资产增、减、移动、封存、报废的签证手续。 4.5.5 建立完整的固定资产及主要设备技术档案，参加新增固定资产的验收。 5 管理要点 5.1 基本管理要求 5.1.1 公司各单位要充分挖掘现有固定资产的潜力，发挥使用效能，讲究经济效益，闲置的固定资产可以出租，或以质论价处理，但对于固定资产的出租、调拨、拆迁、报废、新增等，须按规定履行手续。 5.1.2 设备管理部会同财务部每年对固定资产进行一次全面清查盘点，将清点结果按固定资产增减移动年报表准时逐级上报，做到账、物、资金相符。 5.1.3 对超过使用年限或耗能大、效率低、使用不经济、又无修复价值的固定资产，有计划进行改造或淘汰。 5.1.4 各单位每年进行固定资产全面清查盘点，及时办理固定资产的增减、移动和统计，并按要求进行报表。 5.2 固定资产的分类 5.2.1 根据《固定资产分类与代码》（GB/T14885-1994）将固定资产分为土地、房屋及构筑物、专用设备、通用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通讯设备、仪器仪表及计量标准器具及其他等九大类，并按九大类进行实物管理和会计核算。 5.2.1.1 土地：通常指土地使用权，土地在房屋及构筑物完工后，其使用权成本随房屋及构筑物工程成本，一同转入“固定资产—房屋及构筑物”，不单独作为固定资产入帐。 5.2.1.2 房屋及构筑物：房屋指生产车间和为生产服务的行政管理部门所使用的房屋，如机器房、配电所、仪器室、试验室、办公室、仓库、车库等，以及安装在房屋内部同房屋不可分割的各种附属设备，如电梯、电灯、水管、煤气设备、暖气设备、卫生设备、通风设备等。构筑物指房屋以外的各种建筑物，包括生产建筑物、运输建筑物和储藏建筑物。如铁路、公路、桥梁、隧道、涵洞、停车场、畜水池、水塔、油库、水坝、水渠、防水堤、围墙、烟囱、料场、渣场等。 5.2.1.3 专用设备：是指专门针对某一种或一类对象，实现一项或几项功能的设备，其针对性强，效率高。包括探矿、采矿、选矿和造团设