国华成本管理第三稿.pptVIP

# 1. 单位运营成本的变化趋势 2.发电成本构成 3.与同行业比较 传统成本信息只见冰山一角 2 1 3 1 发电成本的变化趋势 2 国华电力成本管理实践 3 未来改进方向及措施 目录 # 国华电力成本管理实践 为提高企业的竞争能力，国华电力分公司实施成本领先战略，积极开展“双增双节”活动。运用国际、国内先进的成本管理理论和实践方法，以全面预算管理为基础，注重资产全生命周期成本管理，将成本管理渗透到企业基建和经营的各个环节，探索运用作业成本法（ABC），成本管理取得了一些效果。 # 成本领先战略是指企业在提供产品或服务时，通过在内部加强成本控制，在研究、开发、生产、销售、服务等领域,把成本降低到最低限度，使成本或费用明显低于行业平均水平或主要竞争对手，从而赢得更高的市场占有率或更高的利润，成为行业中的成本领先者的一种竞争战略! 成本领先战略 # # 1、实施成本领先战略，推进“双增双节”活动 成本领先是企业的本质要求，是国华电力的一贯追求。公司将推进“双增双节”活动作为实施成本领先的重要抓手，用管理创新推动组织架构的精简、高效，作业流程的优化、简约，成本费用的持续降低，通过优化资源配置实现精益发电，实现“全寿命周期内的低成本运营”。 认真落实《神华集团双增双节活动实施纲要》，并把思想和方法传递到各级责任中心，使“双增双节”活动成为公司日常业务活动的组成部分。在保证安全生产所需资金一分钱不减的前提下，大力压缩非生产性支出，对办公费、差旅费、行政车辆费用和会议费要在上年支出水平基础上压缩10%；业务招待费压缩20%、出国经费在上年支出水平上压缩50%。 到2009年10月份止，国华电力开展“双增双节”活动实现增收13069万元、节支33126万元，增收节支合计46195万元，实现增利40718万元，完成神华集团下达增利目标25900万元的157%。 国华电力成本管理实践 # 1、实施成本领先战略，推进“双增双节”活动 公司所属及控股单位结合自身特点，围绕“双增双节”开展形式多样且富于创造性的工作，取得了较好的实施效果。 例如：宁电公司优化运行方式，节能降耗取得重大成果。通过对机组设备综合治理，推行运行优化软件Optipro以及实施节能改造项目，供电煤耗比去年同期下降4.1克/千瓦时，达到317克/千瓦时的历史最低水平。 台电公司通过对机组运行方式进行优化，单阀控制改为顺序阀控制、优化滑压曲线和氧量控制曲线、优化辅机运行方式等，实现降低供电煤耗0.35克/千瓦时，降低厂用电率0.11%。 三河公司利用中水发电，回收利用一期循环水排污水600万吨，节约地下水约1000万吨，每年节约水资源费支出3100万元 ；大力倡导修旧利废活动，2009年度共修旧113项，节约成本332万元，利废方式节约成本348.91万元。 国华电力成本管理实践 # 1、实施成本领先战略，推进“双增双节”活动 国华电力成本管理实践 宁电公司2006~2009年经济指标完成情况 # 现有的成本核算重点关注不同类型资产和费用的归集，难以实现对业务流程和资产的管理，因此在成本管理方面很难与业务实现高效集成和对接。 2、引入作业成本管理体系，创新成本管理模式 材料费 工资 集控运行 点检 工作准备与总结 辅助工作 培训 平整煤场 沉没与隐藏 管理费用 国华电力成本管理实践 # ABC实现的目标: 明晰不同机组的发电成本结构，为竞价上网提供决策必须的成本数据 提供预算编制和审批的依据 寻找成本降低的空间（明晰成本结构、识别操作中存在的不合理活动） 为自行组织维修和外包比价提供基础 为不同电厂之间成本进行对比提供统一的信息 为电厂的考核提供支持和决策 落实成本领先战略，持续提升企业价值创造力和可持续发展力 2、引入作业成本管理体系，创新成本管理模式 国华电力成本管理实践 # 2008年 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 热电 盘电 定电 沧电 准电 神电 台电(模型优化） 太仓 锦能 三河 2009年 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 绥中 宁海 已正式上线运行 推广完善 国华电力成本管理实践 2、引入作业成本管理体系，创新成本管理模式 作业动因 ERP科目 部门活动 成本对象 资源重排 资源动因 工时/直接计入 工时/直接计入/综合比例/均摊等 资源库 /物料 部门间分配 部门账户 BFS++金额比例/直接计入等 工资统计/车公里数统计等 收入 维修维护等费用 运行等费用