26倪巍莉企业内部控制的目标与方法研究2.doc

江苏省江阴中等专业学校 毕业论文 题 目 企业内部控制的目标与方法研究 班 级 11会计（3）班 学生姓名 倪巍莉 系部名称 经管商贸系 专业名称 会计 指导教师 邢建华 定稿时间 2015年04月01日 摘 要 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题。内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证. 内部控制的目标是内部控制存在及存在形式的根本，也是建立内部控制框架体系以及进行内部控制设计、评价和考核的指导原则与参照。为了实现企业的目标，必须有效合理的进行企业内部控制制度的设计，只有内部控制设计合理并有效执行时才有可能实现企业的内部控制目标。企业各管理层都有责任为企业的发展做出贡献，因此，针对企业各管理层提出了不同的责任要求。企业的存亡不仅要考虑内部因素，外部因素对企业的影响也尤为重要。 内部控制是提高经营效率、充分有效地取得和利用各种资源,达到既定管理目标,在单位内部实施各种措施和方法的总称.在分析中小型外贸企业内部控制目前存在的普遍性问题后,提出改进内部控制的方法,以建立有效的内部控制环境,从而达到增加企业效益,提高科学管理水平,转变经济增长方式的目的.加强内部控制对于提升现代企业管理水平，实现企业经营目标具有重要的作用，本文对内部控制的目标和方法进行了阐述，指出企业管理要根据自身情况合理运用内控制度，才能促进企业发展，提高管理水平。 关键词：内部控制 控制目标 控制方法 目 录 TOC \o 1-3 \h \z HYPERLINK \l _Toc415819192 一、引言 PAGEREF _Toc415819192 \h 4 HYPERLINK \l _Toc415819193 1.1研究背景 PAGEREF _Toc415819193 \h 5 HYPERLINK \l _Toc415819194 1.2研究意义 PAGEREF _Toc415819194 \h 6 HYPERLINK \l _Toc415819195 二、内部控制的目标研究 PAGEREF _Toc415819195 \h 6 HYPERLINK \l _Toc415819196 2.1企业内部控制的内容 PAGEREF _Toc415819196 \h 6 HYPERLINK \l _Toc415819197 2.2企业内部控制的目标 PAGEREF _Toc415819197 \h 7 HYPERLINK \l _Toc415819198 2.3各管理层内部控制职责 PAGEREF _Toc415819198 \h 9 HYPERLINK \l _Toc415819199 2.4企业内部控制目标的特点 PAGEREF _Toc415819199 \h 10 HYPERLINK \l _Toc415819200 2.5内部控制目标的实现途径 PAGEREF _Toc415819200 \h 11 HYPERLINK \l _Toc415819201 三、内部控制的方法研究 PAGEREF _Toc415819201 \h 13 HYPERLINK \l _Toc415819202 3.1内部控制的一般方法 PAGEREF _Toc415819202 \h 13 HYPERLINK \l _Toc415819203 3.2内部控制方法的运用原则 PAGEREF _Toc415819203 \h 15 HYPERLINK \l _Toc415819204 结束语 PAGEREF _Toc415819204 \h 16 HYPERLINK \l _Toc415819205 参考文献 PAGEREF _Toc415819205 \h 16 HYPERLINK \l _Toc415819206 致谢： PAGEREF _Toc415819206 \h 17 一、引言 在内控管理工作中，您是否遇到过以下情形：当财务部门审批销售部门的差旅费或交际应酬费时，总听到销售人员在抱怨：审的也太严了吧，我们在前面冲锋陷阵，你们反而在后边拉我们后腿。在对供应商进行招投标的过程中，采购部门认为处处按照采购部门的规章制度办事，怎么到了法务部或管理部，选中的供应商就迟迟批不下来呢？公司管理层天天说风险，为什么员工对风险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险管理和控制就是领导的事儿。制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了。类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。 内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资