非财务人员的财务管理~.ppt

认识财务管理意义与重要性 财务管理的重要性 财务管理有哪些重要性 永续经营 财务稳固 资金掌控 公司目标 …. 财务管理的内容 认识财报 财报分析比例 财管决策 成本分析 库存管理 资金运用与决策 预算编列与控制 认识财务报表 财报原则 财报种类 财报 基 本 原 则 成本原则 系指会计上对于资产之取得或费用的支付，通常均以取得或所耗用之历史成本为列帐的根据． 配合原则 系基于会计人员假定收入与费用之间，具有密切的相互因果关系． 重要性原则 系指会计人员对于会计事项具有重要性者，属于攸关资料，应严格遵守公认的会计原则． 财报 基 本 原 则（续） 一致性原则 系指一企业对于某一会计事项的处理方法，一经采用后，应前后一致，不得任意变更． 客观性原则 意指会计记录及报导，应根据客观事实，并依据一般公认会计原则处理之，藉以增进会计数据的准确性，避免会计人员的主观评价与偏见． 财报制度之基本原则 诚信原则 一贯原则 统一原则 正确原则 会计科目之编制（一）永续科目 资产 固定资产 流动资产 其它资产 负债 长期负债 短期负债 其它负债 股东权益（业主权益） 股本 盈余 营亏 公积金 资本公积 员工退休公积 会计科目之编制（二）暂时科目 费用 销货成本 营运成本 其它费用 税金 收益 主要收益 其它收益 特别收益 财务报表(见附录) 损益表 资产负债表 盈余分配表 现金流量表 财务报表 资产负债表 负债与股东权益 所 得 财务报表分析 财报分析内容 n????????? 经营力分析 n????????? 获利力分析 n????????? 成长力分析 n????????? 稳定力分析 n????????? 生产力分析 n????????? 活动力分析 财务比率计算公式及说明(一) 财务比率计算公式及说明(二) 财务比率计算公式及说明(三) 财务比率计算公式及说明(四) 成本管理 单位产品成本计算 直接成本（Direct Material） 直接人工 (Direct Labor) 制造成本/费用(Manufacturing expense) 制造成本 间接材料与工厂物料 间接人工 厂房使用费 机器运转动力 机具 生产设备折旧 加班费 制造成本预算编列程序 合理化设备计划 原料采购计划（销售预算、生产力评估、设备产能 ） 出货计划（半制品库存预算、 制成品库存预算、 合理化设备计划） 月预算、产品预算 直接材料预算 原料预算 半制品预算 制成品预算 直接人工计算 按时计酬 按数量计酬 资金管理与决策 资本预算方案型态 重置计划 扩充现有产品与市场 开发新产品与市场 安全与环境投资 其它投资 资本预算的评估方法 回收其宪法 会计报酬法 净现值法 内部报酬法 获利指数法 资本预算的风险分析 市场风险 公司内部的总风险 方案本身的风险 三光公司跨足农药市场，引进设备价值2,000万，财务部估计该机器可使用10年，平均每年可创造400万的现金流入，折旧预计提列50万，资本每年孳息12％。 回收期限法 2000/(400-50)= 5.71 会计报酬法 （400-50）/2000 = 17.50% 净值法 （400-50）＊ AP 12％, 10 ＝ 350 ＊ 5.65022 ＝1978 万 获利指数法 1977/2000 = 0.9888 (获利指数偌大等于1，即可考虑) 内部报酬法 视内部资金取得成本与投资报酬率比较法 结 论 总结重大成就及未来挑战 未来前景目标 谢语 库存管理 定义 库存管理：（物料管理MRP）指组织所使用的商品或资源之储存量。 其包括人力、资金、能源、设备、原料、半制品、制成品等等。 存货用途：- 维持作业的独立 - 符合产品需求的变异 - 可使生产排程更具体 - 可确保生产顺利 - 可享大批订购之经济利益 存货成本 持有成本:储存设施、搬运、保险、破损、腐坏、过时、折旧、租税及资金的机会成本。 整备或生产成本 :设备之整备成本、更换前阶段之物料、训练、搬运、闲置成本... 。 订购成本:系指采购时所发生之管理及事物成本，包括初次成本、生产线成本、订单成本、... 。 缺货成本:缺货时造成的有形及无形成本，包括商誉、生产线停工待料、紧急订单成本、运费.. 。 库存订购系统 定量订购法 Fixed order quantity models（EOR经济订购法） 当存货到达一定的数量，则进行采购，属于永续盘存法。以高单价产品为主。 定期订购法 Fixed time period models（周期性订购法） 定期采购，没有一个固定采购的数量，仅以时间为依据。以低单价产品为主。 定量订购模式 某一产品在特定期间内其需求量为固定。 前置时间：从下单到收到货的时间。 产品的单位价格固定 订购