第2章、资本管理.pptVIP

第二章、商业银行资本管理 商业银行资本是指商业银行开业，经营，发展与壮大的前提条件，是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的预付与以后的积累，实际上也就是商业银行的自有资金。(注意信贷资金与信贷基金的区别！？） 第一节、金融机构（银行）资本的涵义职能 一、不同的定义（后面有具体的内涵！） 从财务会计上看 从构成看 从风险量化角度看 三个重要的资本定义： 银行账面资本——各种形式的具有资本本质的项目依据一定的会计方法和规则，在银行资产负债表上反映出来的资本 监管资本——银行监管当局根据当地情况规定的银行必须执行的强制性资本标准。如《巴塞尔协议》规定的资本标准 风险资本，又称为经济资本——是指在一定容忍度下覆盖非预期损失所需要的资本。（运用统计方法加以测量！！！） 注意三类资本与三种风险的差异！！！ 实践中相关的几个概念:最低资本、注册资本、实收资本（银行的注册资本与实收资本是一致的！不能存在资本抽逃的情况！）（见附录！） 二、银行资本的职能 1、营业职能 2、保护职能 3、管理职能 第二节、商业银行资本的构成及管理原则 一、资本的构成 股份制商业银行资本主要有三部分 1）普通资本，包括普通股、资本盈余、未分配利润和股本储备账户 2）优先资本，即优先股 3）债务资本，又称附属资本。是银行以发行资本期票和资本债券、可转换债券等负债而筹集的资本 请注意比较不同资本构成（来源）各自的优缺点 二、商业银行资本管理的原则 1）数量要充足（重点！！） 2）构成要合理 3）来源有保障 第三节、商业银行的资本充足率与《巴塞尔协议》——监管资本 一、关于资本充足率的不同观点 银行家和股东一般倾向于资本保持最低水平 资本收益率=税后利润/资本=税后利润/资产×资产/资本 监管机构通常要求银行维持较高的资本水平 存款人和债权人总是愿意同资本实力雄厚的银行打交道（要区别有无存款保险制度！中国有存款保险制度嘛？如何科学全面的认识存款保险制度？！） 明智的管理者认为资本是银行承担风险的本钱，银行承担了多少风险，就应该有不低于风险的资本 二、银行资本充足率衡量的标准 资本充足率衡量的标准不断演变： 资本/存款、资本/总资产、资本/风险资产、纽约公式、综合分析法、 1981年资本适宜度检验标准、1985年美国商业银行资本金的检验标准、 1988年《巴塞尔协议》等（注意商业银行经营安全系数与资本充足率的区别！？） 三《巴塞尔协议》的产生及其补充、修正 1、协议产生、补充、修正、发展的过程 进入70年代以来，由于跨国银行和国际间资本流动的迅猛发展，国际间信贷资金金额骤增，银行竞争加剧，金融风险增大，这一变化迫切需要加强国际金融监管背景：（1）国际经济金融联系紧密，一体化趋势加强； （2） 国际经济金融竞争加剧，不平等竞争的抱怨越来越大； （3） 国际金融业经营风险与动荡加剧； （4） 国际金融市场造成的风险案例增多； （5） 为了防止“城门失火、殃及池鱼”由英格兰银行行长里查森发起并成立了“巴塞尔委员会”； （6）其宗旨就在于：协调各国金融监督管理体制、措施；加强对金融业的有效监督管理；维护国际金融竞争与发展的秩序；保障国际金融业安全有序的发展。 巴塞尔银行监管委员会于1975年由十国集团国家中央银行行长、监管当局的代表建立，委员会秘书处设在瑞士巴塞尔的国际清算银行并经常在此举行会议，1975年12月，通过了第一个银行国际监管条例，即“对银行海外机构的监管”被称为第一个巴塞尔协议 1983年5月委员会对其进行了修订，修订后的协议为第二个巴塞尔协议。 （链接资料！） 2、88年《巴塞尔协议》（先学习链接资料） 目的：通过制定银行资本和风险资产间的比例关系，确定统一的计算方法和标准，以达到 （1）加强国际银行体系健康、稳健发展，降低 风险。 （2）消除各国银行间的不平等竞争。 3、1988年《巴塞尔协议》的内容 内容包括四个方面：资本的构成、风险权重、标准比率目标、过渡期及实施安排。 1）资本构成： 核心资本（一级资本）：实收资本（普通股和永久性非累积优先股）、公开储备（股票发行溢价、未分配利润、普通准备金和法定准备金的增值） 附属资本（二级资本）：未公开储备、资产重估增值、普通准备金和普通贷款损失准备金、混合资本工具、次级长期债务资本 另外关于资本成分与扣除项目的内容， 2）风险资产权数的规定及比率计算： （1）表内资产风险权数：根据各类资产风险的大小，分别规定不同的权数，有0%的无风险资产（如现金）；0%、10%、20%、50%（各国自行决定）的风险资产；20%的风险资产；50%的风险资产；100%的风险资产（如对私人机构的债权） （2）表外项目的风险权数，协议规定通过确定信用换算系数的方法来计算表外项目的风险权数，用信用换算系数乘以表内相应项目