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营业税改征增值税纳税申报表填写指导 一、一般纳税人纳税申报表 1、企业8月份销售设备100万，销项税额17万， 同时提供陆路运输取得收入10万，销项税额1.1万，对外都开具了增值税专用发票，报表如何填写？ 附表一：将销售额分别填写第1栏和第4栏 “开具税控增值税专用发票-销售额” 项下，将税额填写第1栏和第4栏 “开具税控增值税专用发票-销项（应纳）税额”项下。 主 表：第1栏“按适用税率计税销售额”，填写全部销售额，包括销售货物和提供应税服务的销售额。 第2栏“应税货物销售额”，填写销售货物的销售额。 第11栏“销项税额”，填写当期销项税额。 2、一般纳税人销售使用过的固定资产100万（不含税），符合政策规定应按4％减半征收增值税，如何填报报表？ 附表一：销售额填写第10栏第3列“开具其他发票-销售额” 项下，按4％征收的税额填写第10栏第4列“开具其他发票-销项（应纳）税额”项下。 主 表：一般纳税人销售使用过的固定资产，销售额填写在《增值税纳税申报表（主表）》第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的税额填写在第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”中，按4％减半计算的税额填写在第23栏“应纳税额减征额”中。 3、一般纳税人购买税控设备后支付的服务费407元，当期的应纳税额为300元，如何填报报表？ 附表四：一般纳税人将抵减金额填入第1行中。 主