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利用信息技术构建财务集中管理体系 ——中国长江三峡总公司财务信息化建设与应用 2007年11月 利用信息技术构建财务集中管理体系 ——中国长江三峡总公司财务信息化建设与应用 摘 要 随着经济发展、技术进步、信息革命的进展，企业发展面临的挑战和环境变化日益复杂，如何构建具有国际竞争力的企业集团是我国经济体制改革的一项重要任务。在集团企业资产规模快速增长、投资项目地域分布广泛、组织结构和产权结构不断演变的情况下，如何建立与现代企业制度相适应的财务管理体系，提升集团公司的监控能力、提高资金的利用效率、降低企业的运营风险，是一项具有重要意义的课题。 本课题从“集中管理”的理念入手，结合三峡总公司应用信息技术构建集团公司财务管理体系的建设背景、过程以及实施效果，着重研究如何借助信息技术提升集团公司的管控能力，建立服务于集团战略的“资金集中收付、会计分级核算、全面预算管理、数据综合分析”的财务集中管理体系，藉此为我国电力企业集团财务管理提供参考案例。课题内容分为以下五个部分： 第一部分是研究背景介绍，提出以资金集中管理为核心、以财务信息系统为技术平台的财务集中管理是现代企业集团财务管理的发展趋势。 第二部分结合三峡总公司的发展战略和业务特点，提出三峡总公司构建财务集中管理的基本模式。一方面，三峡总公司作为一家同时从事多项大型水电工程建设投资、建设和生产运营的特大型国有企业集团，其跨地域、多项目建设的经营特点要求企业构建财务集中管理体系；另一方面，三峡总公司经过多年发展逐步建立起来的集团信息系统为三峡总公司构建财务集中管理提供了强有力的技术支持。在此基础上，三峡总公司提出构建“全面预算管理、资金集中收付、会计分级核算、数据综合分析”的财务集中管理模式。 第三部分介绍了三峡总公司财务集中管理体系的建设过程。三峡总公司财务集中管理体系由保障集中管理模式实施的组织体系、制度体系以及信息系统三者共同组成。组织体系和制度体系不仅是构建财务集中管理的基础，也是建设财务信息系统的基础。因此，三峡总公司财务集中管理体系的建设由财务会计机构的调整、会计制度的统一、业务流程的重组和财务信息系统的建设这四个板块构成：通过调整财务会计机构，落实财务集中管理的组织准备；通过执行统一的会计制度，规范了财务集中管理的信息基础；通过重组业务流程、完善了内部控制，规范了重大财务事项的决策机制；在上述基础之上，通过建设财务信息系统，实现了集团的财务集中管理。 第四部分总结了三峡总公司利用财务信息系统构建集团财务集中管理体系的应用效果。主要包括：（1）实现资金管理的高度集中，降低了融资成本、提高了资金使用效率；（2）实现财务系统与和业务系统的高度集成，满足集团统一管理的需要；（3）实现财会工作的标准化，为决策提供及时、准确的会计信息支持；（4）实现工程项目的全程实时监控，强化了基本建设项目的管理；（5）实现资产管理的规范化，解决了资产前清后乱的局面；（6）实现内部控制的计划/审计/考核/分配联动机制，增强了集团的发展动力。 第五部分对三峡总公司利用信息化构建财务集中管理的经验进行了归纳，以此作为我国大型企业集团构建财务集中管理体系的借鉴。  目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc182642162 一、研究背景 PAGEREF _Toc182642162 \h 1 HYPERLINK \l _Toc182642163 （一）财务集中管理是现代企业集团财务管理的发展趋势 PAGEREF _Toc182642163 \h 1 HYPERLINK \l _Toc182642164 （二）财务集中管理的核心——资金集中管理 PAGEREF _Toc182642164 \h 1 HYPERLINK \l _Toc182642165 （三）财务集中管理的平台——财务信息系统 PAGEREF _Toc182642165 \h 2 HYPERLINK \l _Toc182642166 二、利用信息技术实现财务集中管理是跨地域、多项目、多层级企业集团的管理需要 PAGEREF _Toc182642166 \h 3 HYPERLINK \l _Toc182642167 （一）三峡总公司的业务特点与战略目标 PAGEREF _Toc182642167 \h 3 HYPERLINK \l _Toc182642168 （二）三峡总公司财务管理面临的挑战——构建财务集中管理的必要性 PAGEREF _Toc182642168 \h 3 HYPERLINK \l _Toc182642169 （三）三峡总公司的企业信息化建设——构建财务集中管理的基础 PAGEREF _Toc182642169 \h 5 HYPERLINK