会计自学重点2日内容.docVIP

一 企业的王牌军——流动资产概述 流动资产就是流动性比较强的资产。(01,2) 流动性常常被理解为变成现金的能力。(01,3) 流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、应收票据、存货等。(01,16) 二 锁在保险柜里的资产——现金 现金是流动性最强的一种资产，也就是它可以随时用来购买所需要的东西，支付有关的费用，偿还原来所欠的债，也可以随时存入银行去吃利息。(02,0) 现金是企业最有价值的资产，是你必须竭尽全力去保护的资产。(02,35) 我们把收入的现金借记“现金”科目，贷记有关科目;(03,0) 我们把支出的现金，贷记“现金”科目，借记有关科目。(03,6) 例：合伙公司1月1日实现产品销售收入2万元,购货方以现金支付.(04,0) 会计分录: 借：现金 20000 贷：主营业务收入 20000 (04,15) 在任何时候,企业都要保持充足的现金.(05,9) (现金日记账账表) (05,20) 现金日记账就是每发生一笔涉及现金的业务都要在此账上按时间顺序登记一下.这个账簿,就叫现金日记账.(06,1) 会计上所指的现金,就是指企业的库存现金.广义的现金是指除了库存现金外,还包括银行存款和其它像现金一样具有高流动性的票证.(07,1) 三 写在存折上的资产——银行存款 银行存款就是企业存放在金融机构中的钱,并且企业能够随时取用.(08,0) 银行存款是用来支付货款、发放工资和其它款项，以及补充库存现金的。(08,15) 为防止和及时发现并纠正差错,银行会定期给企业寄张单子,通知企业在银行存款的余额为多少,这个单子叫银行对账单.(09,05) 银行存款余额调节表(09,22) 核对的方法是根据银行对账单与企业的银行存款记录逐笔核对数额是否一致.(09,30) 未达账项的产生是由于银行结算凭证的传递存在时间差.即银行与本单位,一方已经记账,另一方因尚未收到凭证而未记账所致.(09,1分02秒) 未达账项一般有如下四种情况: 企业已收款记账,而银行尚未收款记账的款项. 企业已付款记账,而银行尚未付款记账的款项. 银行已收款记账,而企业尚未收款记账的款项. 银行已付款记账,而企业尚未付款记账的款项.(10,1) 例如:某公司的银行存款日记账月末余额为35760元,银行对账单余额为38900元,经核对,发现以下未达账项: 企业在月末送存银行转账支票一张,计1100元,银行尚未入账; 企业有月末开出转账支票一张,计1000元,银行尚未入账; 银行收到企业托收的货款4000元,企业尚未入账; 银行已代企业付出货款760元,企业尚未入账. (11,1) (表)(12,1) 企业存款时应该借记“银行存款”科目，贷记有关科目;(13,1) 取款时应该贷记“银行存款”科目，借记有关科目.(13,6) (银行存款日记账账表)(13,20) 转账:即银行将款项从一个企业的存款账户划转到另一个企业的存款账户(13,51) 1、银行汇票 (14,1) 银行汇票是汇款人将款项交存当地的某家银行,由该银行签发一张票据,由其它地方的指定银行在见票时,按照实际所花金额无条件支付给收款人或持票人. (15,4) 2、商业汇票(16,1) 商业汇票是企业签发的,由付款人在指定的日期无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据.(16,3) 由于承诺付款人的不同,商业汇票又分商业承兑汇票和银行承兑汇票.(16,14) 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑,银行承兑汇票的承兑申请人向开户银行申请,经银行审查同意承兑.(16,21) 商业汇票的付款人为承兑人.(16,35) 使用商业汇票,应注意以下几个问题: 交易双方必须具有真实的交易关系并存在着债权债务关系,不能够买空卖空. 商业汇票承兑时,承兑人到期必须支付票据. 商业汇票的付款期限,最长不得超过六个月. (17,1) 3、银行本票(19,1) 银行本票就是企业或公司把款项交存银行,由银行给企业开出本票,企业再把本票留于自用或支付他人,拿着本票的人到银行就可以提款,而不需要其它很复杂的程序.(19,2) 银行汇票与银行本票的区别： 银行汇票一般都不在一个城市使用,而银行本票则一般是同一城市使用.(20,1) 采用银行本票方式,应注意以下几个问题： 由于银行的本票受理是见票即付款,不予挂失. 银行本票的付款期限,自票据开出之日起最长不能超过两个月. 受理银行本票的企业,应该注意审查票据的有效性. (21,1) 4、支票(22,1) 支票是企业或公司签发的,委托银行在见到支票时支付确定金额给收款人的票据.(22,2) 5、信用卡(23,1) 信用卡是通常使用的银行卡.(23,2) 其他货币资金(24,1) 存在外地的存款—外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用