从业资格第10章第1、2节.ppt

库存现金使用范围： 职工工资、津贴 个人劳务报酬 国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的款项。如金银、工艺品等。 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点（1000）以下的零下支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 库存现金限额 库存现金限额，是指为保证企业日常零星支付按规定允许留存的库存现金的最高数额 企业3—5天的正常开支需要量 一般 情况 远离银行或交通不便的企业可适当放宽， 但最高不超过15天的开支需要量 特殊 情况 库存现金的日常管理 1、企业现金收入应于当日送存银行 2、企业支付现金，可从企业库存现金中支付或从开户行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支现金） 3、企业从银行提取现金，应按照规定写明用途，由企业会计部门负责人签字盖章，开出现金支票，经银行审核后予以支付。 4、企业因采购地点不固定等特殊情况必须使用现金的，应向银行提出申请，经审核后，予以支持。 5、不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得”白条顶库“，不准谎报用途套用现金，不得公款私存，不得设置”小金库“ 借方 库存现金 贷方 现金收入数 现金支出数 现金库存数