企业内控的发展和演变课件整理.pptVIP

中航油没有落实内控制度 中航油其实有严格的内控制度，但没有执行。 中航油内部有严格的交易制度：每位中航油期货交易员，每笔交易损失20万美元以上时，继续交易与否要提交给公司的风险管理委员会评估；累计损失超过35万美元的交易必须得到总裁的同意才能继续；任何将导致50万美元以上损失的交易将自动平仓。换句话说，中航油10位交易员的损失额上限本来只有500万美元，最终却损失5.5亿美元，110倍，或者说有110次的斩仓机会。 建立一个成功的 企业需要长年的努力，而毁掉它，只需要一个错误的决策。 缺乏风险管理意识 国内绝大部分企业普遍缺乏风险管理意识。 投机的同时，缺乏相应的控制手段，内控方面出现严重问题。 期货市场绝对可以帮助企业控制风险而不是放大企业的风险，只有在不当使用的情况下才会放大企业的风险，给企业经营带来危险甚至导致企业的破产。加强内部控制是首当其冲的事情。 企业内控的概念和主要指标内容 一、企业内控的概念 所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 Page ? * 企业内控的概念和主要指标内容 一、企业内控的五个主要衡量指标 1、内部环境。内部环境是企业内部控