财务基础2--会计基础知识V1.0.pptVIP

　　企业在销货后，客户已将货款转入公司的银行账户，此时，增加的是企业的银行存款，这40万元是企业的收入，所以，要登打以下的凭证： 借：银行存款 40万 贷：主营业务收入 40万 　　这张凭证的意义是：企业的银行存款增加了40万，这40万的取得是由于销货取得的收入。 案例10 　　在销货后，企业的库存商品减少了30万，这30万是作为本次销售商品的进货成本，账户上也要登记，登打以下凭证： 借：主营业务成本 30万 贷：库存商品 　 30万 　　这张凭证上的意义是：企业的库存商品减少了30万，这30万减少的库存商品是本次产品销售的销货成本。 案例10 　　这个月，公司还发生了一些费用，一共是3万元，登打以下凭证： 借：营业费用　　3万 　贷：银行存款　　3万 　　到了月底，将收入40万减去成本30万，再减去费用3万，计算出利润是7万元。 案例10 企业发生收入和费用时，其实真正发生经济业务变化的，是资产类、负债类和所有者权益类科目，损益类科目只是做为一个记录的作用，更详细地反映出企业的经济变化的过程。 案例10 此时，我们将这笔经济业务套入会计恒等式： 资产 = 负债 + 所有者权益 银行存款+40万 利润＝收入－费用＝7万 银行存款-3万 库存商品-30万 案例10 7 手工账务处理流程 1、原始凭证：表示经济业务发生的凭据，如发票等。 2、记账凭证：根据原始凭证进行编制 3、登记账簿：根据记账凭证进行登记 5、结账 6、提交财务报表 4、对账 登记总分类账、明细分类账、应收应付账、数量金额总账、数量金额明细账…… 若发现账簿与账簿之间，或账簿与实际之间的数值不相等， 说明账务出错! 编制资产负债表时，需要将各会计要素分类，再进一步分为多个项目进行统计会计科目的数值。 手工账务处理流程 8 手工账务处理的劣势 会计核算要反映企业的财务状况，其最重要的一点就是真实性。 在进行账务处理过程中，财务人员要经过多个步骤的计算、登记的工作。在对账时，若发现各方金额不等，哪怕只少了一分钱，就说明账务出错，当月的工作又要推翻重来。 这样，财务人员就将时间全部花在了重复、繁琐的计算、登记、核对的工作中。 手工账务处理劣势 如果管理者需要将去年和前年的明细费用做比较，以判断费用的增长是否合理。 手工作业时，从往年的账簿里再找出数据做一次计算，非常烦琐。 如果管理者想了解一下财务比率数据，财务人员就要手工编制相应的财务报表。 手工账务处理劣势 　　从公司的角度来说，真正为企业带来效益提高的是管理会计的工作。 　　手工作业模式下，会计人员每个月大量时间都花在了计算、核对工作上面，无法进行管理会计的工作，无法为公司带来更高的经济效益。所以，软件最终将取代传统的手工作业。 手工账务处理劣势 9 系统账务处理流程 1、原始凭证：表示经济业务发生的凭据，如进货单、出库单、发票等。 2、记账凭证：根据原始凭证进行编制，若有使用其它模块，如进销存等，凭证可由系统自动生成。 编制记账凭证之后的工作，只需要通过鼠标对系统 下达几个指令就可完成。只要保证了凭证的正确性，系 统就能够提供您所需的财务数据。使用软件之后，您可 以在几秒种的时间内就能准确地获得所需的数据。 系统账务处理流程 * 所谓“四柱”是指旧管（相当于“上期结存”）、新收（相当于“本期收入”）、开除（相当于“本期支出”）、实在（相当于“本期结存”）四个部分。 “四柱结算法”把一定时期内财物收支记录，通过“旧管十新收=开除十实在”（即上期结存十本期收人=本期支出十本期结存）这一平衡公式，加以总结，既可检查日常记账的正确性，又可系统、全面和综合地反映经济活动的全貌。这是我国古代会计的一个杰出成就，即使在现代会计中，仍然运用这一平衡关系 13世纪 14世纪里程碑 徐岳 发明算盘 由于企业经济业务的发生，必然会引起会计账户出现变动，这种变动，从金额上看，不外乎增加和减少两种情况，因此，每个账户的结构也分为左右两边，一边登记增加数，一边登记减少数。 账户的结构 银行存款账户 左边 右边 账户是连续地对数据进行增减汇总，在进行会计核算时，要将会计要素的具体细化，因此针对每个账户都建立了对应统一的编号，作为沟通和做账的标准，这就是会计科目。 因此，企业在进行账务处理时，不能直接通过账户进行核算，必须通过会计科目进行核算。 会 计 科 目 例：企业的银行存款，在账户中，银行存款是一个独立的账户，同会计科目中，它是一个独立的科目，银行存款账户记录企业银行存款的变化状况，如月初余额、月末余额；而本月企业的银行存款发生了变化时，是通过银行存款科目来进行账务处理的。 会计科目VS账户 会计科目