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财务管理基础知识 速达软件新乡服务中心 马海征 财务管理是目前中小零售企业普遍存在的薄弱环节，也成为限制中小企业进一步发展，做大做强的瓶颈。为什么有的企业看上去很美，顾客盈门，生意兴隆，却在一夜之间突然倒闭？深究其原因，往往不难发现，都是财务管理惹的祸。加强财务管理，平衡企业资金收支状况，增强企业抗风险能力，是中小企业进一步做大做强的前提。 一、财务管理需要做什么？ 财务不仅是解决对外报告的问题，更重要的是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金，筹集资金以后如何处理进行投资，项目投资完成以后，在经营过程中营运资本如何管理，以及最后盈利如何分配的问题，它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。 二、如何进行会计工作？ 会计工作主要是解决三个环节的问题： 1、会计凭证（包括原始凭证和记帐凭证） a 通常所讲的各种发票、在会计上被称为原始凭证。原始凭证通常属于非会计语言。 b 会计部门把这种非会计语言转化成会计语言，即把原始凭证转化为记帐凭证。 二、如何进行会计工作？ 2、会计帐簿（会计工作要在记帐凭证的基础上把它转换成帐簿 a 帐簿实际上是对成千上万的凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果，不可能把所有的凭证翻一遍。 b 会计帐簿的多少根据业务规模的大小不同。 二、如何进行会计工作？ 3、会计报表（会计工作要在会计帐簿的基础上进一步形成会计报表） A 主要的三种会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表。 B 会计报表是在帐簿基础上所做的进一步浓缩，是对企业财务状况、经营成果的高度概括。 C 会计报表要对外提供，它的使用者包括企业的股东、债权人、企业领导和职工。 三、会计和财务是什么关系？ 财务与会计的关系是平行的， 会计工作是财务管理的基础， 也是企业管理的重要前提和基础。 目前，多数会计人员没有财务管理的意识！ 四、会计工作以什么为对象？ 会计工作的对象就是企业的资金运动，即与企业资金运动有关的都是会计工作的对象，从取得货币资金，到货币资金转为生产资金；从生产资金再转为货币资金，这样一个运动的过程都是会计工作的对象。 货币资金－－购买原材料－－生产－－销售收回资金 五、会计工作的要素有哪些？ 会计要素是对会计对象即资金运动的分类。 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是我国会计工作的六要素。这六项会计要素是整个会计核算的基础。 资产、负债、所有者权益是反映企业财务状况的会计要素；收入、费用、利润是反映企业经营状况的会计要素。 六、什么是资产？ 1、概念 资产是指企业拥有的或控制的，能够以货币计量的经济资源，它能够给企业带来未来的经济效益。 a 资产必须是企业拥有的或控制的 b 资产必须能够以货币计量 c 资产能够给企业带来未来的经济利益 2、分类 资产分为流动资产（货币资金、交易性金融资产、应收及预付款、存货）、非流动资产（长期投资、长期应收款、固定资产、无形资产、其他非流动资产） 七、什么是负债？ 1、概念 负债是企业过去交易和事项所引起的，现在所承担的，将来需要偿付的一种债务。 2、分类 a 流动负债 一年内需要偿还的债务：如应付帐款、应付职工薪酬、应付票据、短期借款、应付股利、应交税费等 b 长期负债 可在一年以上偿还的债务：包括长期借款、应付债券（发行一年以上的公司债券）、长期应付款等、 八、什么是所有者权益？ 1、概念 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，在数量上等于资产减去负债后的差额。 2、分类 a 实收资本：企业接受投资人投资的部分，上市公司成为股本，股本代表了企业注册资本。 b 资本公积：是股本或资本的一种储备状态，它最终可以转为资本或股本。资本公积金包括企业接受外单位的捐赠和股票的溢价等。 c 盈余公积：分为盈余公积金和公益金。 d 未分配利润：利润中尚未分配的部分，是企业用于以后年度利润的分配或待分配。 九、什么是费用？ 费用就是企业在生产经营过程中发生的各种耗费。费用一般包括料、工、费。 a 料是指材料 b 工是指人工工资 c 费是指各项管理费用（管理人员工资、水电费等等）、财务费用（如支付利息）、销售费用（如广告费、运输费等等） 一般情况下，费用与收入要匹配，