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暨南大学会计学系 丁友刚 第10章 税收筹划 10.1税收筹划咨询的目的与意义 10.1.1 税收筹划咨询的目的 1．税负最小化 2．净利润最大化 3．企业价值最大化 10.1.2 税收筹划咨询的意义 1．税收筹划咨询的宏观意义 （1）有利于实现政府税法的立法意图，充分发挥国家税收调节经济的杠杆作用。 （2）改变了政府收入的分配格局。 （3）有利于优化产业结构和资源的合理配置。 （4）有利于促进国家税法及政府税收政策不断改进和完善。 2．税收筹划咨询的微观意义 （1）有利于提高纳税人的纳税意识，抑制偷、逃税等违法行为。 （2）有利于实现纳税人财务利益的最大化。 （3）有利于提高纳税人的经营管理水平和会计管理水平。 （4）有利于形成价格效应，提高纳税人的竞争实力。 10.2 税收筹划咨询的主要内容 10.2.1 税收筹划咨询的知识准备 1．税收环境 （1）税收、纳税人和政府的关系 （2）税收要素 了解税收，首先要了解税收要素。税收要素主要包括：纳税义务人、课税对象、税率、减免税、纳税环节和纳税期限等。 2．会计制度与税法的异同分析 在内容上，税法规范征税行为和纳税行为，体现社会财富在国家与纳税人之间的分配，具有强制性和无偿性。而会计制度注重会计核算行为规范，要求真实、完整地提供会计信息，以满足有关各方了解财务状况和经营成果的需要。 2．会计制