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PAGE PAGE 13 四、计算题（每空2分，共10分） 1.某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2010年3月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付贷款2.06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为 万元。 2.某旅行社组织50人的旅行团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票费80元。已知旅游业营业税税率为5%。则该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。 A．5000 B.2500 C.1500 D.1300 3.某服装公司为增值税一般纳税人。2010年10月份购进一批服装面料，支付货款50万元（不含增值税）。 该批服装布料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入100万元（不含增值税），同时支付运输费3万元（取得运费发票）。 已知：该公司适用的增值税税率为17%。一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。 该公司当月购进服装布料应缴纳的增值税税额是 。 该公司当月允许抵扣的增值税进项税额是 。 该公司当月销售服装应缴纳的增值税税额是 。 五、案例题（每空2分，共20分） 1.2010年，A公司由于经营管理和市场方面的原因，经营业绩滑坡。为了获得配股资格，A公司的主要负责人张三便要求公司财务总监李四对该年度的财务数据进行调整，以保证公司的净资产收益率符合配股条件。李四组织公司会计人员王五以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数据。A公司根据调整后的财务资料，于2010年10月申请配股并获批准发行。 根据上述资料，试分析回答下列问题： 张三是单位负责人，存在授意、指使他人（ ）的行为。 A．伪造财务报告 B.编制虚假的财务报告 C．变造财务报告 D.改造财务报告 （2）李四、王五作为会计人员，应当拒绝总经理的要求，其行为违背了会计职业道德中的会计人员应当 的要求。 （3）根据《中华人民共和国会计法》的规定，应该对张三、李四、王五处以（ ）的罚款。 A．3000以上5万以下 B. 3000以上10万以下 C．5000以上5万以下 D. 5000以上10万以下 （4）根据《中华人民共和国会计法》的规定，可以对A公司处以（ ）的罚款。 A．5000以上10万以下 B. 3000以上10万以下 C．5000以上5万以下 D. 3000以上5万以下 （5）对李四和王五，应当由县级以上人民政府财政部门吊销 。 2.钱桥纺织厂为国有企业，下设办公室、行政科、会计科、档案科等职能科室。 2010年7月，经上级主管单位任命，会计科长甲的丈夫乙担任该厂厂长。 8月，厂长乙对厂行政机关和人员进行了调整和精简。撤销档案科，原由档案科保管的会计档案移交会计科保管。档案科移交会计档案前，会同会计科对保管期满的会计档案进行销毁。档案科长与会计科长甲共同在会计档案销毁清册上签字，并进行了监销。因厂长乙在外地出差，故未将此事报告厂长乙。之后，会计科长甲指定出纳丙监管会计档案保管工作。 9月，丙调到当地一家外贸公司财务部工作，调离前与接任的丁自行办理了会计工作交接手续。丙未办理会计从业资格调转手续。 10月，甲办理退休手续。甲与新任会计科长戊办理交接手续，上级主管单位派人与厂长乙会同监交。后戊发现甲移交的会计资料存在问题，遂找甲询问。甲认为，会计资料已移交，自己不应再承担责任。 要求：根据上述情况和会计法律制度的有关规定，判断下列说法是否正确： 按照回避制度的规定，会计科长甲与其丈夫厂长乙应当回避。（ ） 会计科长甲指定出纳丙监管会计档案保管工作符合法律规定。（　） 丙自行与丁办理会计工作交接手续不符合法律规定。（　） 丙调动工作应当办理会计从业资格调转手续。（　） 甲已将会计资料移交戊，不应再承担责任。（　） （财经法规一）答案 一、单项选择题 AABCA AAACA BBBBB BDDAD 二、多项选择题 1ACD 2ABC 3BCD 4ABD 5AD 6ABC 7ABCD 8ABCD 9ABC 10AB 11ABD