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PAGE PAGE 10 第一章：总论 财务管理的概念： 企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理活动，它是企业管理的重要组成部分。 二、企业财务关系（简答题：简述企业财务的几种关系。） 企业与主权投资者和被投资者的财务关系，这种关系属于所有权关系。 企业与债权人和债务人的财务关系。企业与债权人和债务人由于经济往来所形成的财务关系属于债权、债务关系。 企业与国家税务机关的财务关系。国家为行使各项职能，需向企业征收税款。国家税务机关向企业征税是代表国家行使权力，企业向国家纳税是企业应尽的义务。 企业内部财务关系，表现为三方面： 企业财务管理部门与企业内部各单位的财务关系。主要表现为财务部门与各单位之间的资金调拨关系或借贷关系，以及货款结算关系。 企业内部各单位之间的财务关系。主要表现为款项结算关系。 企业与职工的财务关系。主要表现为按劳分配关系。 财务管理的特点（选择题） 广泛性 综合性 信息反馈灵敏性 企业组织形式（选择题） 独资企业 合伙企业 有限责任公司 公司制企业 股份有限公司 国有独资公司 财务管理目标的特征（选择题） 相对性 可控性 层次性 第二章：财务管理环境 财政政策的三个要素 财政政策目标：通过财政政策的实施所要达到的目的或产生的效果，是构成财政政策的核心内容。 财政政策主体：财政政策的制定者和执行者。 财政政策工具：财政政策主体所选择的用以达到政策目标的手段和方法。 财政政策的类型 自动稳定的财政政策 根据调节经济周期的作用划分 相机抉择的财政政策 扩张性财政政策 2、根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能 紧缩性财政政策 中性财政政策 三大货币政策工具： 法定准备金率——商业银行吸收存款后，必须按法定比例保留准备金并存入中央银行。 公开市场业务——中央银行在金融市场上买进或卖出政府债券，从而调节货币供应量的一种做法。 再贴现率——商业银行向中央银行借款时支付的利息率。 金融市场的概念 金融市场是指资金融通的场所。广义的金融市场是指一切资本流动的场所，包括实物资本和货币资本的流动 金融市场的利率（理解公式中各要素的含义，在书中p42~p44） 市场利率（名义利率）的确定方法： 市场利率K = K* + IP + DP + LP + MP 其中：K* —— 纯粹利率； IP —— 通货膨胀溢价； DP —— 违约风险溢价； LP —— 流动性溢价； MP —— 到期日风险溢价 金融市场的类型（重点掌握“按融通资金时间期限划分” ） 短期资金市场——经营一年期以下的短期资金交 （一）按融通资金时间期限划分 易的市场。 长期资金市场——经营一年期以上长期资金交易 的市场。 企业股票、债券市场 金融债券市场 （二）按市场的交易对象划分 政府债券市场 商业票据贴现市场 短期债券市场等。 一级市场 （三）按市场的交易过程划分 二级市场 区域性资金市场 （四）按市场融通资金范围划分 国际性资金市场 第三章：价值衡量 货币时间价值的概念 是指货币由于投入到生产经营领域，随着时间的推移而产生的增值。 现值（PV）——投资期初的本金，期初投资额。 终值（FV）——投资期末的本利和。 普通年金——收付时间均发生在每个间隔期期末的年金，又称后付年金。 计算公式：FVAn = A [ ( 1 + r ) n —1 ] / r 其中：FVAn—— n期普通年金终值 A ——年金 [ ( 1 + r ) n —1 ] / r ——普通年金现值系数，也记作（F/A，I , n） 必要报酬率——投资者要求得到的最低报酬率。 计算公式：