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2013年企业财务会计决算报表编制讲解 2013年11月 2013年度企业财务会计决算报表编制 2013年度决算报表内容调整情况 2013年度决算工作编报要求 1 报表编制汇审要求及有关注意事项 1 2 3 一、2013年度企业决算工作编报要求 （一）报表编报范围 （二）填报级次要求 （三）填报报表组成 （四）报送时间规定 （一）报表编报范围 1、编报企业类别 （1）国有及国有控股企业（包括境外企业、国有控股外商投资企业）；企业所属事业单位也应纳入企业合并范围。 企业化管理事业单位（已执行企业会计制度） （2）城镇集体企业（分别组织和上报） 2、填报单位基本条件 具有独立法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的企业。（分公司不在编报范围） （二）填报级次要求 根据财政部要求，从2012年度开始对企业集团纳入合并报表范围的企业实行全级次上报，在全省各级财政和企业集团的领导和在座各位同仁的努力下，在即定的时间内很好地完成企业全级次的上报工作，只有一户集体企业没有按要求完成。2013年度还是全级次上报，各企业（单位）要严格按级次逐级填报汇总，在上年填报基础上更进一步，能够更加全面完整。（原则上编报范围与国资委保持一致） （三）填报报表组成 1、报表封面（适用所有企业或单位填报） 2、主表8张。资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、国有资产变动情况表、资产减值准备情况表、应上交应弥补款项表、基本情况表。 3、 补充指标表15张。由相关行业的企业选择填报，15个行业之外的统一选“00无补充表”，不要选“55其他”。 4、境外子企业基本情况表。由境外子企业填报，金额填人民币。 5、汇编范围企业户数情况表。要求由直报向财政报送报表的一级企业填报,要填写完整，并与数据库中户数相匹配。 ★报表类型选择：一般企业选”单户表“；集团下属金融子企业选“金融子企业表”；企业化管理的事业单位选“事业并企业表”；执行基建会计制度企业选“基建并企业表”（目前还没发现有企业填报本表）,境外企业选“境外子企业表”。 （四）报送时间规定 1、时间：2014年3月中旬 。具体时间另行通知 2、内容：2013年度汇总的决算报表、财务情况说明书、汇编范围企业户数情况表。按以上顺序加具封面，编排目录和页码，装订成册并加盖单位印章；汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的决算报表编制说明电子文档。 3、各单位应正式行文报送汇总（合并）的财务会计决算报表（含纸质材料和电子文档），其中纸质的报表以“万元”为金额单位。 二、2013年度决算报表内容调整情况 ■与上年相比，没有实质性的变化，是近几年变化比较小的一年,只是增加了几个小指标，并对个别指标名称及编制说明作了一些修订： 1、封面。“国家代码”改为“国家和地区代码”，同时将中国香港提升为一级选项（ 344 ）。 2、现金流量表。编制说明中增加了 “现金及现金等价物净增加额”（55行）口径说明，强调不能随时用于支付的存款不属于现金，并明确“期限短”为“3个月内到期。 3、应上交应弥补款项表。（1） 16行将“农牧业税”修改为“烟叶税”。目前农牧业税除烟叶外没有其他税了。（2）同时，编制说明对”其他税费“（31行）作了修订，增加强调进口增值税应填列在“增值税”项目中，不在本项目反映。另外，注意地方教育费附加应填列在“教育费附加”项目中。 二、2013年度决算报表内容调整情况 4、基本情况表。改动最多的一张表，但没有实质性变化的内容。（1）增加的指标：47行”六、本年支付的劳务派遣金额“；48行”七、业务招待费支出情况”；49行 “（一）上年支付的业务招待费”；50行 “（二）本年支付的业务招待费”； （2）名称修改：（45、46行） “职工培训费用”改为 “职工教育培训经费”；（3）编制说明修订： ①“本年应发放的工资总额”，明确了包括“内退人员、临时工和聘用人员工资”； ②“本年实际发放工资总额“，明确了包括“内退人员、临时工和聘用人员工资”。③”本年支付的企业负责人薪酬总额“，明确”本年实际发放数应包括本年的基本年薪、上年度绩效年薪本期兑现部分、本年兑现的上一任期绩效年薪延期兑现部分“；④”本年支付的职工福利费“，明确本年度实际支付的职工福利费总额”含离退休统筹外费用“。 二、2013年度决算报表内容调整情况 5、民用航空企业补充指标表。增加的指标：34行”十五、本年新增各种飞机数量（架）“；35行” 十六、本年发生购机金额“；36行”十七、年末拥有各种飞机数量（架）“。 6、电信企业补充指标表，根据业务现状，作了调整和修改，但电信属中央企业，我省无业务。 企业分户录入封面 “行业补充指标表标识码”改为“补充指标表标识码”，增加“17 户数表”。同时，将境外子企业基本情况表（