企业所得税二阶段试题.docVIP

XX地税局第二阶段企业所得税测试题 一、单项选择题（每题0.5分，共40题，共20分。下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸上） 1. 法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应减按( )的税率对其征收企业所得税。 A．10％ B．20％ C．15％ D．25％ 2. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（　）。　　A.销售货物所得　　B.权益性投资所得　　　C.动产转让所得　　D.特许权使用费所得 3. 下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。 A.房地产企业将开发房产转作办公使用 B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C.工业企业将产品用于分支机构的移送 D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠 4. 某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损12万元，2010年度盈利6万元、2011年度盈利9万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（　）。　　A.0.3万元　　　　B.0.45万元　　C.0.6万元　　　　D.0.9万元 5. 下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（　）。　　A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入　　B.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现　　C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现　　D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现 6. 甲企业2011年按同期金融机构贷款利率从其关联方乙公司借款6800万元，发生借款利息408万元。乙公司在甲企业的权益性投资为3000万元，甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息金额为（　）。　　A.408万元　　　　B.360万元　　C.180万元　　　　D.90万元 7. 某位于经济特区的外商投资企业2011年度适用税率为24%，从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了20%的所得税。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（　）。　　A.15万元　　　　B.48万元　　C.60万元　　　　D.75万元 8. 2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。己知该企业2009年亏损40万元，2010年盈利20万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（　）万元。　　A.6.83　　　　　B.8.83　　C.9　　　　　　 D.10 9. 某非居民企业在我国适用核定应纳税所得额方法。2011年度的经费支出额为200万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2011年度应纳税所得税税额为（　）。　　A.3.75万元　　B.8.82万元　　C.9.38万元　　D. 62.5万元 10. 甲服装生产企业为一般纳税人，2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（ ）万元。 A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.4 11. 在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（ ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（ ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。 A.5% 5% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15% 12. 下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是（ ）。 A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息 B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除 C.利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算 D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息 13. 某居民企业2011年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的