xxxx年度汇算清缴政策行业培训要点.docVIP

附件1： 2012年度汇算清缴政策行业培训要点 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc344476249 一、汇算清缴一般规定 PAGEREF _Toc344476249 \h - 2 - HYPERLINK \l _Toc344476250 二、2012年企业所得税新政策专题 PAGEREF _Toc344476250 \h - 8 - HYPERLINK \l _Toc344476251 三、近年汇算清缴申报表填报常见差错提示专题 PAGEREF _Toc344476251 \h - 17 - HYPERLINK \l _Toc344476252 四、小企业会计准则专题 PAGEREF _Toc344476252 \h - 21 - HYPERLINK \l _Toc344476253 五、企业所得税优惠政策专题 PAGEREF _Toc344476253 \h - 26 - HYPERLINK \l _Toc344476254 六、小型微利企业政策专题 PAGEREF _Toc344476254 \h - 32 - HYPERLINK \l _Toc344476255 七、高新技术企业和研发费加计扣除政策专题 PAGEREF _Toc344476255 \h - 34 - HYPERLINK \l _Toc344476256 八、跨地区汇总纳税企业所得税政策专题 PAGEREF _Toc344476256 \h - 41 - HYPERLINK \l _Toc344476257 九、金融企业所得税政策专题 PAGEREF _Toc344476257 \h - 47 - HYPERLINK \l _Toc344476258 十、房地产开发企业所得税政策专题 PAGEREF _Toc344476258 \h - 56 - HYPERLINK \l _Toc344476259 十一、资产损失税前扣除所得税政策专题 PAGEREF _Toc344476259 \h - 60 - HYPERLINK \l _Toc344476260 十二、工资薪金企业所得税政策专题 PAGEREF _Toc344476260 \h - 65 - HYPERLINK \l _Toc344476261 十三、借款费用税前扣除政策专题 PAGEREF _Toc344476261 \h - 69 - HYPERLINK \l _Toc344476262 十四、不征税收入所得税政策专题 PAGEREF _Toc344476262 \h - 72 - HYPERLINK \l _Toc344476263 十五、核定征收企业所得税政策专题 PAGEREF _Toc344476263 \h - 74 - - 2 -新正策专题- 6 -6 -- 15 -- 19 -- 25 -- 31 -- 32 -- 40 -- 46 -- 55 -- 59 -- 64 -- 68 -- 71 -- 73 - 一、汇算清缴一般规定 1.问：什么是企业所得税汇算清缴？ 答：国税发〔2009〕79号第二条规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。 2.问：企业所得税纳税年度如何确定？ 答：《企业所得税法》第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 3.问：企业在办理企业所得税年度汇算清缴申报时，需要报送哪些资料？ 答：国税发〔2009〕79号第八条规定，纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料： （1）企业所得税年度纳税申报表及其附表； （2）财务报表； （3）备案事项相关资料； （4）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； （5）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； （6）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》； （7）主管税务机关要求报送