哈尔滨电气股份有限公司内部控制有效性评价及改进研究-会计学专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 Classified Index: F270.3 U.D.C: 336.717 Dissertation for the Master of Professional Accounting RESEARCH ON THE INTERNAL CONTROL EFFECTIVENESS EVALUATIONG AND IMPROVEMENT OF HARBIN ELECTRIC COMPANY LIMITED Candidate： Bai Shi Supervisor： Associate Prof. Duan Yun Academic Degree Applied for： Master of Professional Accounting Speciality： Accounting Affiliation： School of Management Date of Defence： June, 2014 Degree-Conferring-Institution： Harbin Institute of Technology 哈尔滨工业大学会计硕士学位论文 哈尔滨工业大学会计硕士学位论文 摘 要 在国民经济稳健发展的今天，内部控制作为一种现代的企业管理机制，在政 府部门的推动下，受到了广大上市公司和中央企业的持续关注，越来越多的大型 企业集团开始构建内部控制体系，这股内控潮流，对上市公司和中央企业而言， 既是机遇也是挑战。内部控制体系的建立对推动企业的长远发展具有重要作用， 完善的内部控制体系能够优化企业管理模式、实现权责制衡、降低企业的运营风 险和经营成本、提高企业的经济效益、提升企业的公众形象。近年来，以哈尔滨 电气股份有限公司（以下简称哈电股份）为代表的中央企业也开始了对构建内部 控制体系的探索，并取得了阶段性的成果，但由于缺乏相应的管理经验，缺少相 关评价体系的引导，内部控制在实际运行过程中仍然存在一些问题。因此，研究 内部控制有效性，构建内部控制有效性评价体系对中央企业而言具有重要意义。 本文基于哈尔滨电气股份有限公司内部控制现状分析结果，为哈电股份构建 了较为科学规范的内部控制有效性评价体系。首先，本文介绍了选题的背景，研 究的目的及意义，归纳并评述了国内外相关领域的研究现状，简述了论文的研究 内容和方法。然后，介绍了公司的内部控制建设、内部控制设计和运行的实际情 况，提出了哈电股份内部控制存在的主要问题。接着，本文根据内部控制有效性 评价体系构建原则包括全面系统原则、风险导向原则、成本效益原则及可操作性 原则，构建了符合公司特色的内部控制有效性评价体系，该评价体系囊括一级指 标 5 个与二级指标 24 个，并将利用模糊综合评价方法对评价体系进行评价，得出 了哈电股份内部控制有效性评价结果。 最后，根据对评价结果的分析，提出了相应的内部控制有效性的改进建议， 包括进一步优化内部控制环境、努力提高风险应对和风险监控能力、强化经营活 动控制能力、积极完善信息沟通机制和提高内部监督有效性等。本文构建的哈电 股份内部控制有效性评价体系，为科学评价哈尔滨电气股份有限公司的内部控制 有效性并提出相应改进建议提供了借鉴，并将在以后的实际工作中不断优化和完 善。 关键词：内部控制有效性；评价体系；模糊综合评价 I Abstract Nowadays, the national economy is steadily developing. Internal control as a modern enterprise management mechanism has been widely concerned by listed companies and the central enterprises under the impetus of government departments. For listed companies and the central enterprises, this trend of internal control is not only opportunities but also challenges. Establishment of an internal control system plays an important role in promoting long-term development of enterprises. Elegant internal control system can optimize enterprise management mode, balance power and responsibilities, reduce op