国有企业全面风险管理框架构建研究-会计学专业论文.docxVIP

中图分类号： 密级：公 开 学科分类号： 论文编号 ：1045620070136 山 东 经 济 学 院 硕 士 学 位 论 文 国有企业全面风险管理 框架构建研究 作者姓名 张 倩 学科专业 会计学 指导教师 任 辉 教 授 培养院系 会 计 学 院 二零一零年三月二十五日 中图分类号： 密级：公 开 学科分类号： 论文编号 ：1045620070136 硕 士 学 位 论 文 国有企业全面风险管理 框架构建研究 作者姓名 张 倩 申请学位级别 管理学硕士 指导教师姓名 任 辉 职 称 教 授 学科专业 会 计 学 研究方向 会计理论 学习时间 自 2007 年 9 月 1 日 起 至 2010 年 7 月 1 日 止 论文提交日期 2010 年 3 月 25 日 论文答辩日期 年 月 日 学位授予单位 山东经济学院 学位授予日期 年 月 日 The Research on the establishment of Chinese State-Owned Enterprises’ Overall Risk Management Framework A Dissertation Submitted for the Degree of Master Candidate：Zhang Qian Supervisor：Prof. Ren Hui School of Accounting Shandong Economic University, Jinan, China 山东经济学院学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已 经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得山东经济学院或其它教育机构的学位 或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文 中作了明确的说明并表示了谢意。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 山东经济学院学位论文使用授权声明 本人完全同意山东经济学院有权使用本学位论文（包括但不限于其印刷版和电 子版），使用方式包括但不限于：保留学位论文，按规定向国家有关部门（机构） 送交学位论文，以学术交流为目的赠送和交换学位论文，允许学位论文被查阅、借 阅和复印，将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，采用影印、缩 印或其他复制手段保存学位论文。 保密学位论文在解密后的使用授权同上。 学位论文作者签名： 日期： 年 月 日 指导教师签名： 日期： 年 月 日 摘要 摘 要 i i 随着经济全球化的发展，企业面临的不确定性因素日益增多，风险与日俱增。 尤其是当前金融危机席卷全球的背景下，企业风险管理受到越来越多的关注。在我 国，国有企业掌握着国民经济命脉，关系着国家经济发展的成败兴衰，因此国有企 业风险管理的创新和发展更牵动着中国所有企业的前途和命运。如何建设一个科 学、适用的全面风险管理系统，成了摆在我国国有企业面前的亟待解决的课题。 本文基于对国有企业全面风险管理理论的研究，重点指出了我国国有企业风险 管理的现状和存在的主要问题，认真剖析了形成这些问题的原因。并在此基础上以 国外企业全面风险管理框架先进经验为参照，结合我国的国情需要，提出了一些创 新的方法和对策： 理论上，笔者通过对美国 COSO《内部控制一整合框架》、英国的 Turnbull 报 告及 AIRMI/ALARM/IRM 风险管理框架、澳大利亚—新西兰的“AS/NZS 4360 风险管 理框架”的研究和分析，结合我国国情和国有企业的特色，提出了建立一套科学系 统的国有企业风险管理框架应该是以《中央企业全面风险管理指引》为基本理论依 据，并在此基础上适当借鉴国外风险管理框架构建的理念。 在研究国有企业应用现状上，重点分析了造成国有企业风险管理失效的问题及 原因：风险管理的症结不仅在于缺乏一套科学系统的框架，更在于产权界定不清晰、 公司治理结构不完善带来的诸多弊端，必须从源头上解决问题。因此，本文在此基 础上提出了完善国有企业风险管理框架的相应对策及建议：加强先进全面风险管理 文化建设；健全组织体系，明确权责体系；塑造科学、严密的风险内部控制制度； 全面风险评估并制定风险管理策略；优化信息与沟通体系；建立有效监督体系，对 风险进行动态管理；加强风险管理人才的储备等。 关键词：国有企业 全面风险管理 风险管理框架 Abstract Abstract ii ii Along with the development of economic globalization, the uncertainties and risks faced by enterprises are increasing day