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科目设置情况说明 尊重的深圳市国税局XX分局： 根据我公司实际业务情况，未设置预付账款科目的企业，预付账款应通过应付账款科目核算。编制资产负债表时，应分析应付账款明细科目的余额，属于预付账款的，应填列在资产方“预付账款”项目：资产方预付账款项目金额＝“预付账款”明细账户借方余额＋“应付账款”明细账户借方余额 。 附注：编制资产负债表，填写“应收账款”、“预付账款”、“应付账款”、“预收账款”这四个项目时，要区分对应明细账户的借方或者贷方余额来计算填列。 　　1、资产方应收账款项目金额＝“应收账款”明细账户借方余额＋“预收账款”明细账户借方余额(假定不考虑坏账准备) 　　2、负债方预收账款项目金额＝“应收账款”明细账户贷方余额＋“预收账款”明细账户贷方余额 　　3、资产方预付账款项目金额＝“预付账款”明细账户借方余额＋“应付账款”明细账户借方余额 　　4、负债方应付账款项目金额＝“应付账款”明细账户贷方余额＋“预付账款”明细账户贷方余额 　这四个公式的基础上又增加了了以下的“五言”口诀： 　　两收合一收，借贷分开走。 　　两付合一付，各走各的路。 深圳市XXX科技有限公司