山鼎设计：2018年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第 1—5 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 6—15 页 （一）合并资产负债表……………………………………………第 6 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 7 页 （三）合并利润表…………………………………………………第 8 页 （四）母公司利润表………………………………………………第 9 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第 10 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第 11 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第 12 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第 14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第 16—60 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕11-29 号 山鼎设计股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山鼎设计股份有限公司（以下简称山鼎设计公司）财务报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山 鼎设计公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营 成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于山鼎设计公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取 的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十一）及五（二）1。 山鼎设计公司的收入主要源自于为房地产开发企业提供住宅、城市综合体、公共建筑等建 筑工程设计服务。2018 年度，山鼎设计公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币 215,946,744.36 元，其中主营业务的营业收入为人民币 215,741,741.48 元， 占营业收入的 99.91%。 根据山鼎设计公司与其客户的设计服务合同约定，建筑工程设计具体工作流程一般分为业 第 1 页 务承接、概念设计、方案设计、初步设计、施工图设计、施工配合等六个阶段。在山鼎设计公 司完成各阶段的工作要求，且其工作成果得到客户的确认和相关第三方的批准，相关经济利益 很可能流入时，分阶段确认收入。 由于营业收入是山鼎设计公司关键业绩指标之一，可能存在山鼎设计公司管理层（以下简 称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认 确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行， 并测试相关内部控制的运行有效性； （2）检查主要的设计服务合同，识别与收入确认相关的条款，评价收入确认政策是否符合 企业会计准则的规定； （3）对营业收入按月度、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并 查明波动原因； （4）针对建筑工程设计收入执行抽样测试，检查相关设计服务合同条款和设计成果、设计 文件签收表、进度确认函、政