全球税务政策及争议快报-即时洞悉最新全球税务及商务热点.PDFVIP

全球稅務政策及 爭議快報 即時洞悉最新全球稅務及 商務熱點 2018 年10 月 在經濟全球化的今天，企業投資營運受到全世界政策因素影響。政治權力競爭、 經濟政策選擇、稅務政策導向三者間的關係變得更為息息相關。而伴隨著日益 多變、複雜的稅務政策及持續加速的立法和監理變革，企業對於稅務政策前瞻 和應變能力將決定其能否有效地在變動時局中更為睿智地分配資金、人力、技 術等一系列資源。因此，企業決策者能否及時洞悉全球稅務政策現狀和趨勢也 變得更加重要。 第2 頁 安永全球稅務政策及爭議中心定期發布全球《稅務政策及爭議概要資訊》報告 以下簡稱「《全 球TPC 資訊》」) ，提供外界於全球稅務政策和爭議領域較具重大影響的事件報導，包括世界 各地發生的稅務政策及爭議發展相關報導、稅務及商務提醒及全球稅務領導者專訪等。 安永建立稅務政策及爭議概要即時訊息平台，而安永台灣團隊根據此平台推出《全球TPC 資訊》中文概要，同時，您可透過瀏覽網址/tpcbriefing 瞭解更多即時詳細內容。 /gl/en/services/tax/tax-policy-and-controversy/ey-global-tax- policy-and-controversy-briefing) 本期《全球TPC 資訊》涵蓋話題主要包括： 歐盟新數位稅政策提案；國際貨幣基金組織和世界銀行集團新計畫 - 常規交易原則替代方 案；面對可能更大的租稅爭議，您如何管理風險；稅務機關加大審查採購部門活動；美國聯 邦最高法院對Wayfair 案件做出最終裁決，取消之前案例中銷售和使用稅需有 「實體據點」 的標準。 新的數位稅政策：何時、何地、如何進行? 隨著數位稅成為2018 年毫無爭議的稅務熱門話題之一，作為主要政策標準制定機構 - 歐盟 執委會和經合組織 OECD)都就此進行研究，並各自持有不同的態度。事實上，甚至在歐洲內 部，也存在著不同觀點。同時，有各別國家出於政治和收入的考量已開始採取單邊稅收措施。 第3 頁 已採取及計畫採取單邊稅收措施的國家一覽包括但不限於) 法國 總統馬克宏在四月提出對網路企業課徵新稅，但並未公布任何細節 義大利 將從2019 年 1 月1 日起，對數位交易課徵3%網路稅 斯洛伐克 於2018 年 1 月修改所得稅法，對數位化平台上的服務供應商課稅 匈牙利 於2017 年10 月提出網路稅 印度 於2016 年對網路廣告收入實行均等稅，並於2018 年修訂常設機構概念 西班牙 於2018 年4 月30 日提出按3%課徵數位服務稅提案，預計將於2019 年 正式實施 奧地利 將公布按照數位交易總收入3%課徵數位服務稅的財政收入預算，並將針對 「數位服務稅」及「應稅數位存在」在國內進行立法，預計最終稅率將落 在3%-5% 澳洲 2018 年5 月8 日，稅務局局長在預算會議上表示，正與G20 積極交流數 位稅收政策，並將盡快推出跨國企業數位服務稅提案 英國 2018 年8 月 10 日，英國財政大臣表示為確保對傳統貿易和網路貿易的稅 收公平，需要修訂國際租稅協定，而在完成修訂前，有必要對網路貿易採取 臨時性租稅措施 保加利亞 總統於2018 年5 月23 日發布數位稅課徵方案，並敦促歐盟執委會稅務問 題工作組 WPTQ)在6 月前完成技術層面細節分析，以備正式推出數位服務 稅第一輪提案 目前爭論焦點並非避稅或無歸屬的收入，而在於國家間租稅權利分配，各國都認為各自公民 對一些數位化企業價值創造有貢獻，儘管這些貢獻並非以積極主動方式達成而是被動形成。 歐盟執委會及部分國家 非全部)指出爭議核心在於，收入課稅所在地和數位化經營活動價值 產生所在地不匹配。歐盟執委會認為價值創造不匹配是許多因素共同造成，見下圖： 第4 頁 針對這樣的疑慮，歐盟執委會於3 月下旬公布了兩項數位稅提案