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毕业论文文献综述
会计学
我国中小企业信用担保政策研究
摘要:本文主要研究目前我国的中小企业由于长期历史发展原因,很多中小企业成分复杂、产权不清,缺乏严格的管理制度,拿不出使银行信服的融资证明,从而导致发展资金短缺,无法更进一步壮大发展、做大做强。而信用担保是解决中小企业融资难的一种手段,因此需要建立和完善专门针对中小企业的信用担保政策,这种政策体系以国家产业和企业政策为导向, 发挥财政杠杆功能,引导信贷资金和社会资金,积极支持中小企业发展。但由于目前我国大部分的担保机构自身发展存在一些问题,资本金较小,抗风险能力弱,担保规模不够用,再加上现有信用制度尚不健全,无法满足越来越多的中小企业的融资需求。因此,本文要着重研究解决中小企业信用担保政策建设所面临的风险问题,进一步发展中小企业信用担保体系,建立完善的中小信用担保政策,解决我国中小企业“融资难”问题和推动中小企业的健康稳定发展。
关键词:中小企业、信用担保政策、担保模式、信用评价
改革开放30年来,我国的中小企业发展迅速,数量规模日益增大,并成为国民经济的主要组成部分,对我国经济的快速发展做出了不可磨灭的贡献,但由于中小企业自身存在的问题以及长期客观历史发展原因,导致很多中小企业成分复杂、产权不清,缺乏严格的管理制度,财务报表编制紊乱,没有客观具体的评价体系,银行难以掌握其真实的经营状况,达不到银行贷款的条件,广大中小企业主虽都雄心万丈,很有大作为的想法,但苦于融资基础不够,无法获得银行信用,满足不了能够推动企业向上发展的资金需求,无法更进一步壮大发展、做大做强,直接导致了我国中小企业仍普遍处于科技含量低、劳动力密集型、利润率微薄为主的产业链当中,无法跟上国际经济发展步伐,不利于我国经济长期健康稳定发展。中小企业在经营发展中普遍存在着较大的资金困难,资金短缺往往直接制约着中小企业的发展和作用的发挥,而信用担保是解决中小企业融资难的一种手段,因此需要建立和完善专门针对中小企业的信用担保政策,这种政策体系以国家产业和企业政策为导向, 发挥财政杠杆功能,引导信贷资金和社会资金,积极支持中小企业发展。不管是为了我国广大中小企业生存环境的改善,还是为了我国国民经济的长期稳定运行,建立完善有效的中小企业信用担保政策势在必行。
阿伦·L·李丁,乔治·海纳斯·J.R(2001)指出,自20世纪晚期,中小企业为创造就业的增长做出了举足轻重的贡献。因此大多数国家政府寻求扶持中小企业成长方法,但有许多察觉到由于信贷市场的不完善之处,从而导致规模比较小的企业在启动、生长和生存需要上获得比较少的债务资金。因此,政府介入通常被用在信贷市场的贷款担保计划中。然而贷款保证计划时常被设计成多种方式,不反映来自经济理论指导或者经历方法。
安东尼奥·加西亚-塔班尼卡,卡里斯波·埃斯波特·J.L(2010)解释说明了中小规模的公司受到一些外部因素的消极影响,结果导致增加了小规模公司资本来源的成本,使它们的竞争力也更低下。另一方面,公司在选取资金来源途径方面的优先秩序以及企业年龄和信息方面都与企业的经营规模有着密切的关系,所以这些因素发展演变贯穿于参与整个财政增长周期中去。因此,这些刚建立不久的处于初始生产阶段的年轻公司也通常是那些最需要获取公众支持的公司,通过获取公众支持而获得抵押担保途径,从而至少能从银行和储蓄贷款机构获得长期的外部融资。
尹慧斌(2010)对信用担保涵义的阐述比较科学详细:
信用涵义:从经济学层面来讲,信用一般是指在商品交换或者其他经济活动中授信人在充分信任受信人能够实现其承诺的基础上,用契约关系向受信人放贷,并保障自己的本金能够回流和增值的价值运动。
信用担保,也称信用保证,是由专门的信用担保机构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保,当被保证人不能按合同约定履行债务时,由担保人进行代偿,按约定比率承担债务人的责任或代为偿还债务,这是一种信誉证明和资产责任结合在一起的金融中介行为。
中小企业信用担保,是指从信用担保体系中衍生出来的,以贯彻国家政策为目标、实施市场化运作、专门为中小企业提供信用保证的担保机构与债权人约定,当债务人不履行或无法履行债务时,由担保机构履行其债务或承担责任,它是信用担保机构以一定的财产(或资金)为基础约定的保证债务的履行和保障债权人实现债权的各种手段和措施。
信用担保政策的建立和完善,首先要建立在明确的信用担保含义的基础之上。外界很容易把信用担保和一般的民间信贷、地下钱庄联名担保之间联系起来,这些都是错误的看法。信用担保,也称信用保证,是指由专门机构面向社会提供的制度化的保证。张翔(2008)和白锐锋(2010)就已经通过模型向我们介绍了信用担保的两个经济学原理:通过担保降低贷款利率和进行信用增级。信用担保作为一种特殊的中介活动
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