核查社会审计机构的审计报告2017-129-鱼峰区.DOCVIP

— PAGE 1 — 行政权力事项实施清单 核查社会审计机构的审计报告-012 1 事项类型 行政检查 2 基本编码 3 实施编码 4 事项名称 主项名称 核查社会审计机构的审计报告 子项名称 5 实施主体 鱼峰区审计局 6 实施主体性质 法定机关 7 承办机构 鱼峰区审计局 8 咨询及 监督电话 咨询电话 0772-3163405 监督电话 0772-3160904 9 设定依据 1.《中华人民共和国审计法》（1994年主席令第32号公布，2006年2月28日主席令第48号修改，自2006年6月1日起施行）第三十条：社会审计机构审计的单位依法属于审计机关审计监督对象的，审计机关按照国务院的规定，有权对该社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。 2.《中华人民共和国审计法实施条例》（1997年国务院令第231号公布，2010年2月11日国务院令第571号修改，自2010年5月1日起施行）第二十七条第一款：审计机关进行审计或者专项审计调查时，有权对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查。 10 实施对象 鱼峰区范围内的社会审计机构。 11 行使层级 国家、自治区、设区市、县四级分级管理 12 检查流程 详见附件：012-1 13 检查内容 社会审计机构行为是否符合法律法规和执业准则等情况 14 责任事项 1.计划责任：审计机关安排对社会审计机构相关审计报告进行核查的，应当 在相关审计或者专项审计调查项目年度审计项目计划中一并列明，同时在相关项 目审计工作方案中明确核查的内容和要求。 2.核查责任：项目计划执行部门，按照年度计划安排，制发、送达审计通知 书。按照国家法律、法律、规章等规定，对社会审计机构出具的审计报告质量进 行核查。 3.处理责任：对核查或审计发现的问题，依法取得审计证据、编制审计记录、 提出处理意见，按规定程序进行审核、复核、审理，并提请审计机关业务会议审 定后，出具审计报告。对依法应当处理、处罚的，按照规定程序移送有关主管机 关依法处理。 4.其他法律法规和规章文件规定应履行的责任。 15 追责情形 因不履行或不正确履行审计职责，有下列情形的，审计机关及相关审计人员应承担相应责任： 1.未按规定程序、要求编制、报批、下达年度审计项目计划的； 2.未按规定程序、要求制发审计通知书，开展审计的； 3.未按规定程序、要求开展审计调查、编制审计实施方案、取得审计证据、编制审计记录的； 4.未按审计实施方案实施审计、审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现的； 5.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的； 6.审核未发现或者未纠正审计证据、审计工作底稿存在问题的；复核、审理意见不正确，以及应当发现未发现重要问题的； 7.滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的; 8.在审计监督中发生腐败行为的； 9.其他违反法律法规规章文件规定的应当承担责任的行为。 16 备注 廉政风险点 风险点 数量 表现形式 等级 防控措施 责任人 4 1.核查环节。对监督检查中发现的 社会中介机构违法行为不制止、不纠正；超越法定权限、违反法定程序实施检查；隐瞒核查中发现的问题。 中 （1）加强思想政治、党纪政纪、政策法规、审计业务知识学习。 负有直接责任的审计人员、 审计组长 2.处理环节。对核查或审计发现的问题，未依法取得审计证据、编制审计记录、提出处理意见；未按照规定进行审核、复核、审理；对依法应当处理、处罚的，未按照规定移送有关主管机关并有效监督整改落。 中 （2）健全核查社会审计机构审计报告制度建设，提高工作制度化、规范化、程序化 水平。 （3）严格依照法律规 定准确把握核查对象，改进核查方式， 强化核查成果利用。 审计组长、 审计组所在部 门负人、 审理机构负责人及审理人员、 审计机关负责人 附件：012-1. 核查社会审计机构的审计报告运行流程图 核查社会审计机构的审计报告运行流程图 鱼峰区审计局应当在相关审计或者审计调查项目年度计划中一并列明，同时在相关项目审计工作方案中明确核查的内容和要求 鱼峰区审计局应当在相关审计或者审计调查项目年度计划中一并列明，同时在相关项目审计工作方案中明确核查的内容和要求 项目计划执行根据项目计划组成审计组，制发审计通知书 项目计划执行根据项目计划组成审计组，制发审计通知书 审计组将核查社会审计机构相关审计报告事项纳入审计项目实施方案 审计组将核查社会审计机构相关审计报告事项纳入审计项目实施方案 审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展审计或专项审计调查，采取检查、 调查、查询等方法，取得审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标是否实现 审计组根据审计工作方案或审计实施方案开展审计或专项审计调查，采取检查、 调查、查询等方法，取得审计证据，编制审计记录，审核确认审计目标