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2019版经济法基础复习考点 单选题 1、估价对象为一出租写字楼，土地总面积6800m 2 ，建筑总面积56000m 2 ，建筑物结构为钢筋混凝土结构，地上36层，地下2层，土地使用权年限为50年，从1999年9月30日取得土地时起计，建设期为3年。需要评估出该宗房地产2004年9月30日的买卖价格。有关资料为该写字楼使用面积为建筑面积的65%，月租金为使用面积150元/m 2 ，空置率平均为15%。建筑物原值22000万元，耐用年限60年，残值率0；家具设备原值8000万元，耐用年限为12年，残值率为4%。经常费每月100万元，房产税为租金的12%，营业税等为6%，报酬率为8%。则： 该房地产的年净收益为()万元。 A．1626.75 B．2086.75 C．2726.75 D．5569.20 多选题 2、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。 A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款 C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金 D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金 简答题 3、2002年1月10日，北京市的甲公司与上海市的乙公司签订房地产销售合同，根据合同约定，甲公司将其在深圳的房地产转让给乙公司，标的额为2000万元。1月28日，甲公司收到乙公司2000万元的转账支票。甲公司计划于1月30日向深圳的丙税务机关申报缴纳土地增值税，1月29日，丙税务机关以甲公司未按期申报纳税为由，责令其限期改正，对甲公司处以1000元罚款，甲公司于2002年2月1日收到行政处罚决定书，但甲公司对此不服。 根据有关法律规定，分析回答下列问题： (1)丙税务机关的罚款决定是否符合法律规定并说明理由。 (2)甲公司对税务机关的处罚决定不服，是否可以不经过税务行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼并说明理由。 (3)甲公司应当在什么时间之前缴纳罚款 (4)如果甲公司在法定期间内不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不缴纳罚款的，丙税务机关可以采取哪些措施 简答题 4、北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2011年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下： (1)企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取得租金是72万元。 (2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。 (3)企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍有未扣除完的广告费140万元。 (4)“营业外支出”账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2010年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。 (5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得工会经费收入专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 (6)受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量) (说明：当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当地规定房产税按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 计算2011年企业广告费应调整的应纳税所得额；(含上年结转数额) 多选题 5、下列选项中，属于地方税的有()。 A．营业税 B．房产税 C．关税 D．契税 多选题 6、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有()。 A．消费税 B．营业税 C．增值税 D．土地增值税 多选题 7、我国财政收入一般包括（　　）。 A．征收排污费收入 B．捐赠收入 C．各项税收 D．国有企业计划亏损补贴 单选题 8、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下： (1)3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。 (2)9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。 (3)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。 已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20