物流成本的分析、预测与决策.pptVIP

第八章 物流成本的分析、预测与决策 学习目标： 掌握指标对比法、因素分析法 了解各类物流成本指标 掌握各类物流成本之间的悖反关系 掌握量本利分析 第一节 物流成本分析 一、概述 事前分析：通过成本预测分析，确定目标成本，为编制成本计划提供可靠依据 事中分析：通过成本控制分析，可迅速发现实际成本与目标成本的脱离，以便及时采取措施 事后分析：通过与实际成本对比分析，评价成本计划的执行结果，考核业绩，揭露矛盾，总结经验，指导未来 第一节 物流成本分析 二、物流成本分析的方法 1.指标对比法：又称比较法，应用广泛，它是通过相互关联的物流成本指标的对比来确定数量差异的一种方法；运用对比法时应注意指标的可比性 （1）实际指标与计划指标对比 （2）实际指标与前期指标对比（纵向对比） （3）实际指标与同行业先进指标对比（横向对比） 指标对比法的对比标准 时间标准：“同比”、“环比”、与历史最好水平的时期进行对比 空间标准：① 与相似的空间比较；② 与先进的空间比较；③ 与扩大的空间标准比较 经验或理论标准：如衡量生活质量的恩格尔系数 计划标准：计划数、目标数、定额数 习题1 ?某项目经理部本年计划节约“三材”的目标为120000元，实际节约130000元，上年节约115000元，本企业的先进水平节约138000元。 ???问题： ???(1)用对比法进行对比，并列表计算。 ???(2)对比法的应用形式有哪些? 二、物流成本分析的方法 2.因素分析法：将某一综合指标分解为若干个相互关联的因素，并分别计算、分析每个因素影响程度的一种方法 确定分析指标由几个因素组成 确定各个因素与指标的关系 采用适当方法，将目标分解成各个因素 确定每个因素对指标变动的影响方向与程度 二、物流成本分析的方法 例1：设物流成本指标N是由A、B、C三因素乘积所组成，其计划成本指标与实际成本指标分别列示如下： 计划成本指标 N1=A1×B1×C1 实际成本指标 N2=A2×B2×C2 差异额 G=N2–N1 二、物流成本分析的方法 计算程序是：计划成本指标A1×B1×C1 =N1 第一次替换A2×B1×C1=N3 N3–N1=A变动影响 第二次替换A2×B2×C1=N4 N4–N3=B变动影响 第三次替换A2×B2×C2=N2 N2–N4=C变动影响 以上三个因素变动影响的总和为： （N3 –N1）+（N4 –N3）+（N2 –N4）=G 二、物流成本分析的方法 例2：假定某配送中心为某超市进行定点配送，2006年1月份计划配送成本为24000元(N1)，实际成本为30400元（N2），比计划增加6400元（G）。根据下表资料，分析其增加的原因。 二、物流成本分析的方法 例2求解 ① 计划成本指标： N1=A1×B1×C1=160×100×1.5=24000元 ② 实际成本指标： N2=A2×B2×C2=200×95×1.6=30400元 ③ 第一次替换：货物量因子变动的影响 N3=A2×B1×C1=200×100×1.5=30000 G1=N3-N1=30000-24000=6000元 例2求解 ④ 第二次替换：里程数因子变动的影响 N4=A2×B2×C1=200×95×1.5=28500 G2=N4-N3=28500-30000=-1500元 ⑤ 第三次替换：单价因子变动的影响 N2=A2×B2×C2=200×95×1.6=30400 G3=N2-N4=30400-28500=1900元 总差异为G=6000-1500+1900=6400元 ⑥ 各因素变化造成成本变化的分析 习题2 三、企业物流成本的效益指标 1.物流营运能力指标 物流的营运能力：物流基于外部市场环境的需要，通过内部人力资源和作业资源的配置组合而对实现财务目标产生作用的程度 （1）人力资源营运能力指标 物流劳动作业效率 1.物流营运能力指标 （2）作业资源营运能力指标 物流总资产营运能力指标 物流流动资产营运能力指标 物流固定资产营运能力指标 物流作业的收入主要来源于物流流动资产的周转，而不是物流固定资产的周转 物流总资产营运能力指标 物流总资产周转率 物流总资产周转天数 物流流动资产营运能力指标 物流固定资产营运能力指标 （1）物流固定资产周转率=物流营业额净额÷物流固定资产平均占用额=（物流流动资产平均占用额/物流固定资产平均占用额）×物流流动资产周转率 （2）固定资产周转率高，表明企业物流固定资产利用充分，投资得当，结构合理，能够充分发挥效率；反之，如果固定资产周转率不高，则表明物流固定资产使用效率不高，提供的物流成果不多，企业