年终调账技巧与成本管控课件.ppt

2013年度 年末账务处理技巧暨 企业所得税汇算清缴战略部署 ;前言;宏观形势对财务税务的影响;宏观形势对财务税务的影响;宏观形势对财务税务的影响;税务管理的变化;税务管理的变化;税务管理的变化;税务管理的变化;宏观环境变化对财务影响;宏观环境变化对财务影响;宏观环境变化对财务影响;宏观环境变化对财务影响;调账的原因;第一部分;2013年税收热点;第一政策;实收资本制度发生重大变化;实收资本制度发生重大变化;实收资本制度发生重大变化;实收资本制度发生重大变化;实收资本制度发生重大变化;思考几个问题;第二政策;营改增的进程;年终调账考虑营改增的影响;一般纳税人PK小规模纳税人;年终调账考虑营改增的影响;年终调账考虑营改增的影响;年终调账考虑营改增的影响;年终调账考虑营改增的影响;年终调账考虑营改增的影响;注意风险点;营改增的新变化;营改增的税务风险;一组税务新闻;中国反避税立法;中国反避税又一举措;反避税实践关注的内容;中国反避税成果;要求关注的三大业务一个区域;第四个政策;面对惯例你如何选择;法规带来的思考;第五个政策;第六个政策;第六政策;成本核算管理办法的变化;第七个政策;研发费用的加计扣除问题;研发费用的加计扣除问题;研发费用的加计扣除新政策;研发费用的加计扣除政策;研发费用的加计扣除政策;年终调账应对;第八个政策;技术转让优惠进一步规范;技术转让所得减免所得税有关问题 ;技术转让优惠进一步规范;技术转让优惠进一步规范;第二部分;我国企业所得税的问题;企业所得税有哪些漏洞？;我国企业所得税的问题;管理所得税的已采取的措施;管理所得税的已采取的措施;完善企业所得税的法规文件;完善企业所得税的法规文件;完善企业所得税的法规文件;完善企业所得税的法规文件;第一步;当前汇算清缴亟待解决的问题;当前汇算清缴亟待解决的问题;当前汇算清缴亟待解决的问题;当前汇算清缴亟待解决的问题;当前汇算清缴亟待解决的问题;企业汇算清缴的出发点;汇算清缴的三个立足点;汇算清缴的三个立足点;汇算清缴的三个立足点;多角度部署汇算清缴工作的关键点;第二个问题;企业所得税汇算清缴的范围;一般企业的习惯做法;关注几个重心;关注几个重心;关注几个重心;关注几个重心;关注几个重心;关注几个重心;关注几个重心;汇算清缴重点关注的八大企业;有一个重点关注的行业;汇算清缴前特别关注的优惠;*;高新企业汇算清缴的风险;其他部门关注的企业;第三个问题;1、为什么要重视汇算清缴;1、为什么要重视汇算清缴;2、亏损企业考虑的问题;　需提供中介机构出具的鉴证报告的纳税人应报送： 1、当年亏损超过10万元（含）的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告; 2、当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送; 3、本年度实现销售（营业）收入在3000万元（含）以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告。 　;查增以前年度的应纳税所得额可否弥补当年亏损;加计扣除后的亏损弥补;3、跨年度的收入今年确认多少;4、隐性收入确认问题;5、税法和税收相差比较大的项目;6、预缴的比例和补缴的金额多少合适;7、平时暂估费用算不算偷税;暂估入账的固定资产 国税函[2010]79号第五条规定：“企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。;8、小型微利企业的取舍;9、工资薪金问题;工资薪金问题;10、各项税收之间的匹配关系;第四个问题;先看一个法规-企业所得税后续管理;先看一个法规-企业所得税后续管理;先看一个法规-企业所得税后续管理;先看一个法规-企业所得税后续管理;企业所得税后续管理;先看一个法规-企业所得税后续管理;不能犯的6个错误----被征管惦记;不能犯的6个错误----被征管惦记;不能犯的6个错误----被征管惦记;汇算清缴要点;第五个问题;检查汇算清缴会计核算项目;检查汇算清缴会计核算项目;检查汇算清缴会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;财政专项资金收入纳税问题;财政补贴资金的风险点及处理;检查汇算清缴的会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;职工教育经费的处理;检查汇算清缴的会计核算项目;借款利息的税务规定;企业借款利息计算;利率标准的各地规定;利率标准的各地规定;投资资金未到位的利息;银行借款转给他人使用;检查汇算清缴的会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;检查汇算清缴的会计核算项目;手续费和佣金的扣除;检查汇算清缴的