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* * * * * * * * * * * * 东北财经大学出版社 第十六章 企业所得税法 21世纪高等院校简明实用教材 第一节 企业所得税的基本要素 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 第三节 企业所得税的计算 第四节 企业所得税的申报与缴纳 第一节 企业所得税的基本要素 一、概念、特点和立法原则 （一）概念 （二）特点 （三）立法原则 二、纳税人 三、征税对象、范围 四、税率 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 一、收入总额的确定 （一）收入形式 1.销售货物收入 2.提供劳务收入 3.转让财产收入 4.股息、红利等权益性投资收益 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 5.利息收入 6.租金收入 7.特许权使用费收入 8.接受捐赠收入 9.其他收入 （二）收入的确认 （三）不征税收入 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 二、准予扣除项目 （一）扣除项目应遵循的原则 （二）扣除项目的基本范围 1.成本 2.费用 3.税金 4.损失 5.其他支出 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 （三）部分扣除项目的具体范围和标准 1.借款费用支出 2.工资薪金支出 3.职工福利费、职工工会经费、职工教育经费支出 4.公益性、救济性捐赠支出 5.业务招待费支出 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 6.固定资产租赁费 7.准备金 8.广告费和业务宣传费 9.资产盘亏、报废净损失 10.汇兑损益 11.支付给总机构的管理费 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 12.有关资产的费用 13.各类保险基金和统筹基金 14.劳动保护支出 15.加油机税控装置及相关费用 16.环保专项资金 17.其他 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 三、不予扣除项目 四、资产的税务处理 （一）固定资产 1.固定资产的计税基础 2.不得计提折旧的固定资产 3.固定资产的折旧方法 4.固定资产的折旧年限 5.固定资产的改建支出与大修理支出 6.固定资产加速折旧 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 （二）无形资产 1.无形资产的计税基础 2.无形资产的摊销 3.不得计算摊销费用扣除的无形资产 （三）长期待摊费用 （四）存货 （五）投资资产 （六）生产性生物资产 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 五、债务重组、企业合并与清算 （一）债务重组 1.债务重组的概念 2.债务重组的方式 3.债务重组日的确定 4.债务重组的税务处理 （1）企业债务重组业务涉及增值税、消费税、营业税和其他相关税种的税务处理 （2）债务重组的企业所得税税务处理 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 （二）企业合并 1.企业合并概述 （1）企业合并的定义 （2）企业合并包括的范围 （3）企业合并的方式 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 2.企业合并的分类 （1）同一控制下的企业合并 （2）非同一控制下的企业合并 3.同一控制和非同一控制的判断 4.企业合并的税务处理 （三）企业清算 第二节 企业所得税应纳税所得额的确定 六、应纳税所得额的计算 七、亏损弥补 八、特别纳税调整 （一）关联企业的确定 （二）关联企业的税务处理 第三节 企业所得税的计算 一、境内应纳税额的计算 二、实行核定应税所得率征收企业所得税的企业应纳所得税税额的计算 三、境外所得已纳税额的扣除 四、源泉扣缴的计算方法 （一）扣缴义务人与扣缴范围的确定 （二）源泉扣缴所得税的计算方法 （三）源泉扣缴的申报缴纳 第四节 企业所得税的申报与缴纳 一、税收优惠 （一）免税收入 （二）减、免税项目 （三）公共基础设施项目税收优惠 （四）环保、节能、安全生产税收优惠 （五）高新技术企业税收优惠 第四节 企业所得税的申报与缴纳 （七）加计扣除税收优惠 （八）资源综合利用税收优惠 （九）技术转让所得税收优惠 （十）非居民企业税收优惠 （十一）民族自治地方优惠 （十二）企业所得税过渡优惠政策 第四节 企业所得税的申报与缴纳 二、缴纳方法与纳税期限 三、纳税地点 * * * * * * * * 东北财经大学出版社 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *