企业所得税年度纳税申报表(A类)表式及填报说明.docVIP

2010年度企业所得税汇算清缴辅导资料 企业所得税报表表式及填报说明 PAGE 42 PAGE 1 目　　录 TOC \o 1-1 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc288126411 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明 PAGEREF _Toc288126411 \h 2 HYPERLINK \l _Toc288126412 附表一（1）《收入明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126412 \h 9 HYPERLINK \l _Toc288126413 附表一（2）《金融企业收入明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126413 \h 12 HYPERLINK \l _Toc288126414 附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126414 \h 15 HYPERLINK \l _Toc288126415 附表二（1）《成本费用明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126415 \h 18 HYPERLINK \l _Toc288126416 附表二（2）《金融企业成本费用明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126416 \h 21 HYPERLINK \l _Toc288126417 附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126417 \h 24 HYPERLINK \l _Toc288126418 附表四《税前弥补亏损明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126418 \h 33 HYPERLINK \l _Toc288126419 附表五《税收优惠明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126419 \h 35 HYPERLINK \l _Toc288126420 附表六《境外所得税抵免计算明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126420 \h 39 HYPERLINK \l _Toc288126421 附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》填报说明 PAGEREF _Toc288126421 \h 42 HYPERLINK \l _Toc288126422 附表十二《企业所得税其他优惠明细表》填报说明 PAGEREF _Toc288126422 \h 52 HYPERLINK \l _Toc288126423 附表十三《职工教育经费支出跨年度纳税调整表》填报说明 PAGEREF _Toc288126423 \h 53 HYPERLINK \l _Toc288126424 附表十四《职工福利费支出纳税调整表》填报说明 PAGEREF _Toc288126424 \h 55  中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日 纳税人名称: 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人编码： □□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元（列至角分） 类别 行次 项目 金额 利润总额计算 1 一、营业收入（填附表一） 　 2 减：营业成本（填附表二） 　 3 营业税金及附加 　 4 销售费用（填附表二） 　 5 管理费用（填附表二） 　 6 财务费用（填附表二） 　 7 资产减值损失 　 8 加：公允价值变动收益 　 9 投资收益 　 10 二、营业利润 　 11 加：营业外收入（填附表一） 　 12 减：营业外支出（填附表二） 　 13 三、利润总额（10＋11－12） 　 应纳税所得额计算 14 加：纳税调整增加额（填附表三） 　 15 减：纳税调整减少额（填附表三） 　 16 其中：不征税收入 　 17 　　　免税收入 　 18 　　　减计收入 　 19 　　　减、免税项目所得 　 20 　　　加计扣除 　 21 　　　抵扣应纳税所得额 　 22 加：境外应税所得弥补境内亏损 　 23 纳税调整后所得（13＋14－15＋22） 　 24 减：弥补以前年度亏损（填附表四） 　 25 应纳税所得额（23－24） 　 应纳税额计算 26 税率（25%） 　 27 应纳所得税额（25×26） 　 28 减：减免所得税额（填附表五） 　 29 减：抵免所得税额（填附表五） 　 30 应纳税额（27－28－29） 　 31 加：境外所得应纳所得税额（填附表六） 　 3