练习所得税.docVIP

假设某企业为居民企业，2008年经营业务如下： 取得销售收入2500万元，销售成本1100万元，发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元，三新研发费30万元），财务费用60万元。销售税金160万元（含增值税120万元）。营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万，职工教育经费4万元。当年购买一台符合国家规定的环保设备，设备价款100万元。 请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税税额 某企业2008年销售收入总额9200万元，实现利润184万元。经审计发现： （1）12月份将闲置的办公楼转让，转让收入240万元，未进行帐务处理，该办公楼为2005年12月建造竣工交付使用，支付建设方价款136万元，装修费60万元，折旧年限为20年，残值率5%（不考虑转让环节的税金）； （2）技术所有权转让净收益600万元，企业未进行帐务处理。 （3）11月份通过当地政府机关向中国革命老区捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；向某灾区直接捐赠30万元，已根据会计准则在营业外支出中扣除； （4）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都做了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元； （5）“营业外支出”账户中列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金8万元，交纳税收滞纳金8万元，全都如实做了扣除。另外，10月，税务机关查处发现2007年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”做了扣除； （6）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题： 1、办公楼转让以及技术转让应调增应纳税所得额（ ）万元。 A、152.36 B、153.46 C、171.93 D、157.82 2、业务招待费和广告费应调整应纳税所得额（ ）万元。 A、调增122 B、调增152 C、调减152 D、调减122 3、根据企业所得税的有关规定，下列说法中正确的有（ ）。 A、该企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 B、违反环保法的罚款、违反经济合同的违约金、税收滞纳金，均可在所得税前扣除 C、该企业实际发生的捐赠支出为153.88万元 D、超标的广告费向以后年度结转扣除，但最长不得超过5年 E、如果该企业在中国境内设立了不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税 4、工资、工会经费、职工福利费和教育经费应调整的应纳说所得额（ ）万元。 A、12.1 B、14.1 C、12.2 D、14.4 5、税前准予扣除的公益性捐赠支出（ ）万元。 A、102.71 B、40.23 C、30 D、0 6、该企业2008年应纳税所得额（ ）万元。 A、82.36 B、84.27 C、85.18 D、86.51 例一：某纳税人月薪5500元，该纳税人不适用附加减除费用的规定。计算其应纳个人所得税税额。 例二：在天津一外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民纳税人），某月取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。请计算其应纳个人所得税税额。 例三：2011年1月1日某个人与某事业单位签订承包合同经营招待所，据合同协议承包期为一年，该个人全年上缴费用20000元。年终招待所实现利润总额65000元。计算该个人应纳个人所得税。　　 例四：歌星刘某某一次取得表演收入40000元，计算其应纳个人所得税税额。 例五：某作家取得一书稿酬收入3900元，计算其应纳个人所得税税额。 例六：某人在参加商场有奖销售过程中，中奖所得共计价值18000元。当该人领奖时，商场要其支付个人所得税方可领奖，该人拿出3500元现金通过民政局捐赠敬老院。计算此人在商场代扣税款后实际可得金额。（若为劳务