企业内部务分析制度.docVIP

PAGE PAGE 9 **集团有限公司文件 ** **发〔2008〕89号 **集团有限公司 关于印发《财务分析制度》的通知 集团所属各企业： 为进一步提高集团公司的管理水平，全面展示经济活动及其效果，及时有效规避企业财务风险、经营风险，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，集团在完善原有财务分析工作的基础上，制定了《**集团有限公司财务分析制度》，现印发给你们，请认真遵照执行，并将相关工作具体落实到人，确保分析报告上报的质量和时间。 附件：《**集团有限公司财务分析制度》。 二ＯＯ八年十一月十四日 主题词：卫生 医药 财务 制度 通知 **集团有限公司办公室 2008年11月14日印发 共印：20份 **集团有限公司财务分析制度 第一条 为进一步提高集团公司的管理水平，全面展示经济活动及其效果，及时有效规避企业财务风险、经营风险，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团总部及所属各分公司、子公司。 第三条 财务分析要求按月上报，每季度要对企业的财务状况进行详细分析，其他月份只需上报报表说明，具体上报时间见下表： 报表期间 公司所属各企业 公司总部 月报报表说明 次月7日 次月10日 季报分析 次月12日 次月15日 中报、年报分析 次月22日 次月25日 第四条 对财务分析的质量要求。各企业要保证财务分析报告的质量，数据指标要求真实、准确，积极发现问题，认真分析总结问题，充分论述需要说明的事项，如实反映企业情况，严厉杜绝每月分析报告千篇一律的现象。 由各企业财务分析负责人对本企业的各项指标变化的原因作出分析，并对存在的问题提出相应的整改措施或建议，各企业的总会计师或财务主要负责人应对本企业每期财务报表及分析进行审核把关。 第五条 财务分析工作的组织领导。所属各企业的总会计师或财务负责人直接领导财务分析工作，在具体工作中，企业应指定一名财务分析负责人(财务部长或副部长)专职负责撰写财务分析。 第六条 财务分析工作的奖惩办法。集团将定期对财务分析工作进行评比，对财务分析工作完成好的企业进行通报表彰及一定的物质奖励，对财务分析工作完成不好的企业进行通报批评。具体的财务分析评比办法如下： 财务分析分值分布表 项 目 所占分值 报 表 30分 指标计算 20分 财务分析 25分 整改措施建议 25分 合 计 100分 扣分标准：报表分析上报时间每延后一天扣五分；报表漏项每一项扣2分，数据错误每一处扣2分；财务分析根据详细和准确程度分为：25、20、15、10分四个档；整改措施建议根据整改效果分为：25 、20、15、10分四个档。 第七条 本规定自下发之日起施行。 **集团有限公司财务分析撰写要求 为了规范公司的财务分析内容和格式，切实做好财务分析工作，根据集团财务分析制度的相关规定，现就企业财务分析报告的撰写工作，提出如下要求： 一、报告内容 主要分为：报告目录、重要提示、报告摘要、财务状况分析、问题重点综述及相应的改进措施六部分。“报告目录”是指报告所分析的内容及所在页码；“重要提示”是指本期报告新增的内容，或须加以重大关注的问题；“报告摘要”是对本期报告内容的高度概括。 二、报告摘要的具体内容 ㈠对利润表的分析 季度实际 预算数 同比％ 累计实际 预算数 同比％ 销售收入 毛利 毛利率 销售费用 管理费用 财务费用 利润 １、销售收入变化原因：(与预算和同期都要比较)；上升/下降的主要产品；由于价格变化的收入或由于销量变化的收入。 2、毛利：绝对值和毛利率变化原因。 3、费用：变化原因。 4、利润：变化原因。 ㈡对资产负债表和现金流量表的分析 期末余额 年初余额 变化％ 存货 应收账款 超半年应收账款 超一年应收账款 负债 现金流量 １、存货变化原因：分原材料和产成品。 ２、应收款变化原因：特别是超半年和超一年款项的变化原因。 ３、负债变化原因。 ４、现金流变化原因。 三、财务状况分析和问题重点综述，及相应的改进措施为分析报告的正文部分，要求各项指标都要同预算和同期进行比较，说明增减变化原因，具体内容及要求见第六～十三