现代企业内部控制论述讲述说明.ppt

个人观察：看看现场，拍拍肩膀（MBWA） 监察员：听、问、看、查 我们的问题：想起来查一下，想不起来就不查，无规范控制点 工作积极性的衡量，研发人员工作衡量，管理人员工作衡量 也难怪，刚开始审计的职能查错防弊。。。 现在不同了，工作重点已转向咨询。。。他们才是控制的专家呢，你要主动去寻求支援，别捧着金饭碗讨饭。。。 那我可轻松了，交给他们我就不管了。。。他们怎么工作，我怎么配合？。。。 老马：控制的职责还在于你自己 配合：、明确需求（开始）、人员、资料（如实反映情况、提供资料）、落实责任 他们保密，放心好了 优化控制环境 梳理组织结构 推行企业文化 “一是要对组织结构进行描述， 绘制出组织结构图作为正式文件让员工知晓，并对各部门的职责进行详尽的规定；二是要对每个岗位的权力和责任进行说明，形成岗位说明书下发员工，在制订办法上，为激励员工积极性，可采取与员工共同商讨制订的方式。这是项基础工作，对很多领导来说也是老生常谈，但真正做扎实的不多。 下面，我们再看看如何用企业文化进行控制。可能有人会问，文化怎么会有控制功能呢？ 文化从控制角度最重要的是员工的诚信度和高层的经营理念 导向功能：把个人目标引导到企业目标中 约束功能：对员工思想和行为具有规范和约束作用 管理哲学和经营理念的约束： 孔老夫子有一句话叫做： 重要性：高、中、低；可能性：大、中、小，找出重要又很可能的风险进行防范，期望预防所有的风险或把风险降低为0是不现实的，而是应减低到可接受的程度，如应收帐款。。。 定性与定量结合的方法，定量很难。。。 。。。一些操作性很强的方法，如COSO的。。。，咱们信用评估用的邓白氏RAM软件等。 休假和工作轮换这跟控制有什么关系？。。。 什么是程序？。。。 相关资源 《MOTOROLA内部控制标准》 《管理学原理》 现 代 企 业 内 部 控 制 请您结合自己的工作对下列问题进行 检查与思考 1、您是公司文化的身体力行者吗？ 2、您和您的下属是否经常主动思考工作中可能面临的风险及对策？ 现 代 企 业 内 部 控 制 检查 与 思考 请您结合自己的工作对下列问题进行 检查与思考 3、您的部门是否对不相容职责进行了分离？ 4、您是否经常督促下属将常规性的工作流程化、标准化？ 现 代 企 业 内 部 控 制 检查 与 思考 5、您对部门的主要工作是否坚持定期进行检查？ 6、您了解自己部门的信息沟通状况吗？ 请您结合自己的工作对下列问题进行 检查与思考 现 代 企 业 内 部 控 制 检查 与 思考 请您结合自己的工作对下列问题进行 检查与思考 …… 现 代 企 业 内 部 控 制 检查 与 思考 你知道如何使事物变得更好？说明你是一个有才能的人！ 启蒙思想家格言 现 代 企 业 内 部 控 制 检查 与 思考 你知道事物应该是怎样的？说明你是一个聪明人！ 你知道事物实际是怎样的？说明你是一个有经验的人！ 下一步？ 行动！ 现 代 企 业 内 部 控 制 检查 与 思考 谢谢大家! 1.0 封面 这6种风险分别是： 无标准风险：在日常工作中，我们可能有很多工作一直都在做，但没有给它固化下来，导致在人员交换时，往往出现无章可循。另一方面在我们这种高速成长的公司中，很多新兴业务，还没来得及建立相应的规章制度。 遵循性风险：有章不循、违法乱纪，比如巴林银行的尼克李森，如果按规定及时将错误上报。。。； 效率性风险：人浮于事，运营效率低，如应收帐款。。。当今时代是一个快鱼吃慢鱼的时代，低效的运做等待的是被淘汰的命运。 资产性风险：资产是企业经营的物质基础，资产的损坏会严重影响经营，如隆富大厦；资产的积压、贬值也会。。。；此外，要特别注意无形资产的安全，如企业形象，无形资产的损失比有形更可怕； 信息性风险：适当的时间把适当的内容传递给适当的人，企业的经营活动离不开信息的支持，虚假的信息会导致错误的判断，商业机密的泄露也会造成损失。在巴林银行，尼克报虚假的信息给上级和总部，上级欢欣鼓舞的时候，不知道危险已经慢慢逼近 效果性风险：思科的案例 今天我们在这儿要谈的就是对付风险的武器——内部控制。 我们给他简单的归纳一下，那就是： 在COSO理论模型中，内部控制被