新三板信息披露督导指引.pptVIP

制定背景 制定依据 指导思想 具体要求 制定背景 2009年6月12日，发布新的试点办法，对中关村试点制度进行了调整完善，对信息披露提出了更高要求。 帐户合并、电子化报盘、定价委托、结算改革、行情发布——关注度提高、交易活跃、价格对披露的信息更敏感 真实、及时—— 真实、准确、完整 总结试点3年多来券商信息披露督导的经验 总体情况较好 部分券商重视不够 制定依据 试点办法 第五条 证券公司应督促挂牌公司按照中国证券业协会规定的信息披露要求履行信息披露义务。 第五十六条 主办券商应持续督导所推荐挂牌公司规范履行信息披露义务、完善公司治理结构。 信息披露规则 第四章 指导思想 制度基础：主办券商制度 终身督导— 期限自挂牌公司进入代办股份转让系统报价转让之日起，至挂牌公司终止挂牌之日止。 最低要求—指引规定主办券商履行信息披露督导职责的最低要求。主办券商可根据实际情况，进行更为充分的督导。 勤勉尽责 人员要求 专职督导人员 取得证券承销或证券经纪业务资格 具备法律、财务知识的至少各一名 为每家挂牌公司指定一名 任免后5个报价日内，名单及简历报协会备案 专项督导人员 具有律师、注册会计师资格 审阅定期报告、调查指定事项 专职人员职责 指导、监督挂牌公司建立信息披露事务管理制度； 关注挂牌公司的重大变化、公共媒体有关报道，以及股价异常波动情况，并督导挂牌公司履行必要的信息披露义务； 审查挂牌公司信息披露文件； 编制、发布挂牌公司风险揭示公告； 及时处理信息披露督导中的问题，重大事项报告协会； 办理挂牌公司股份的暂停及恢复报价转让； 根据协会要求调查或协助调查指定事项； 建立信息披露督导工作档案，对挂牌公司履行信息披露义务及主办券商信息披露督导工作情况进行记录； 督导职责 主办券商督导工作制度：人员、机构设置，职责分工、信息披露工作流程和内部控制机制,明确明确权限划分和问责机制。 辅导：使挂牌公司董事等知悉有关公司治理和信息披露的要求。 挂牌公司信息披露事务管理制度：挂牌后一个月内建立 应履行的信息披露义务，信息披露的内容、格式及时间要求，挂牌公司内部对拟披露信息的报告、流转、审查、披露流程以及相关职责划分。 审查：挂牌公司拟披露文件 签字留痕制度 工作底稿制度 督导一般规定 关注： 经营、财务重大变化； 公共媒体报道； 股份转让情况。 及时核查，督促公司公告 风险揭示：发现挂牌公司存在应披露未披露的事项或者与披露不符的事实，应及时督导挂牌公司补充或更正，挂牌公司拒不补充或更正时 督导工作档案：每家挂牌公司一个，完整记录公司披露情况、券商督导情况 协会检查：信息披露督导工作制度建立执行情况及督导工作档案建立情况 现场检查 常规现场检查在年度报告披露后两个月内进行 进行过定向增资的 ； 公司发生亏损的； 公司主营业务收入或净利润出现大幅波动的； 公司不能规范履行信息披露义务的 。 检查内容 上一年度公司信息披露工作基本情况及存在的问题 ； 公司治理结构的规范性； 公司财务管理和会计核算制度的合规性； 公司的独立性； 募集资金的使用情况及项目进展情况（如有）； 亏损原因及公司的应对措施（如有）； 主营业务收入或净利润发生波动的原因（如有） 现场检查 专项现场检查：存在涉及公司、实际控制人、高级管理人员重大违法违规的投资者投诉或公共媒体传闻 人员： 至少2人 制作检查工作底稿：反应检查全过程 形成检查报告并披露：时间、地点、检查人员、检查涉及的事项、结论等 挂牌公司违规处理 挂牌公司未能规范履行信息披露义务的，券商责令其改正。挂牌公司拒不改正的，予以以下处理，并向协会报告： 警告； 对挂牌公司董事、监事及高管人员进行公开谴责； 暂停解除其控股股东及实际控制人所持股份限售登记； 对其股份实行特别处理； 暂停其股份报价转让。 定期报告主要问题 内容不完整 未按规则及通知要求披露 指标报表数据不准确 会计报表附注不完整 财务报表口径不对 不规范变更会计师事务所 部分券商重视程度不够 临时报告督导 规范临时报告的内容---提高信息披露的质量 董事会、监事会、股东大会决议 重大交易事项 重大关联