固定资产管理要点.docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 21 PAGE \* MERGEFORMAT 1 天津市茂联科技有限公司 制度编号：V4002 制度页数：共22页 固定资产管理要点 编 制：田英杰 审 核：李旭东 审 批：茹国生 主办单位：工程设备处 发布日期： 生效日期： 第一章 总 则 第一条 目的 为规范公司固定资产新增申报审批、购置、转固、折旧、清查、处置、资料归档等管理，特制定本要点。 第二条 固定资产定义 本要点所称的固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 第三条 固定资产分类 1、固定资产按其效用状况分为七大类 本单位在用固定资产； 租出固定资产，指经批准出租给外单位使用的固定资产； 未使用固定资产，指已交付但尚未投入使用、调入尚未安装、停止使用及改扩建中的固定资产； 不需用固定资产，指本企业不需用，待批准处理的固定资产； 封存的固定资产，指经批准封存不用的固定资产； 闲置、报废固定资产，指本企业不需用、经鉴定报废待批准处理的固定资产； 土地:指已经作价入帐的土地。 2、按照公司经营管理的需要，将固定资产分为以下七类 房屋； 建筑物； 专用设备； 通用设备； 运输设备； 办公类电子设备； 其他设备。 具体分类明细见（《固定资产财务管理细则》中的附件八） 第四条 职责 1、工程设备处 对公司固定资产的购置、调入、调出、转移、出租、租赁、 停用、封存、启用工作进行控制和管理； 不定期对全公司的固定资产抽查盘点，保证台帐与实物一致。 参与财务每年对固定资产的清查、盘点，汇总、调整固定资产的实物台帐（见附件一）； 负责固定资产的闲置、报废等状态的鉴定； 掌握固定资产闲置积压情况，负责组织处理，做好调剂使用； 负责监督考核各单位的固定资产使用维护、保养及管理情况； 负责新建、扩建工程中的设备前期管理和竣工验收管理。 固定资产的使用单位 负责建立并及时调整本单位的《固定资产实物台帐》，管好本单位的固定资产实物，做到帐、物相符。及时清查并上报本单位新增、闲置、报废的固定资产，生产部门以厂为单位，各处室的办公类固定资产由企管处统一专业管理； 协助工程设备处、财务处等部门办理固定资产的转固、调入、调出、转移、停用、封存、启用等手续； 负责所用固定资产及所在区域内的固定资产的保管、维修、保养工作； 依据固定资产的使用年限和运行情况，及时提出日修、定修、年修计划； 做好原始记录； 参加工程检查和验收，接收符合标准的设备、设施； 3、财务处 组织开展固定资产结转核算工作； 按照《企业会计准则》及集团总部财务部下发的《建龙钢铁控股有限公司会计制度》中有关固定资产的规定进行会计核算； 组织完成固定资产的编码，设置固定资产明细帐，定期与实物固定资产管理单位对帐，做到帐、物相符； 公司固定资产的购建、出售、清理、报废、调入、调出、转移、停用、封存、启用、出租、租赁、转让等会计帐务处理工作； 组织相关部门确定固定资产保险，及时办理投保和损失索赔； 负责定期或不定期组织固定资产的清查盘点，编制并上报相关报表建立、调整固定资产台帐。 4、企管处 负责办公用品的实物台账的建立及管理； 负责固定资产的档案管理和技术资料交接工作。 5、供应处 负责按照有关固定资产的购置程序、制度，完成固定资产的购置； 负责对闲置、报废的固定资产的存放、卖出等实物处理。 第二章 固定资产的管理 第五条 固定资产的购置： 1、一般固定资产购置流程（见附件二）：使用单位报送购置计划、填写申请单（见附件三）→职能处室专业审核→工程设备处主管审批→使用部门主管副总审批→提交供应处实施采购。新购置的固定资产价值超过5万元的需经总经理审批，涉及到生产工艺等改变的需研发中心鉴定并签字确认。要求各使用部门在申请单中必须详细填写固定资产名称、规格、型号、性能等信息资料，为采购及验收提供依据。如涉及安全、环保、能源的，应有相关部门的审批意见。 2、在建工程的固定资产购置流程：项目组申请→项目主管审核→预算审核→工程设备处主管领导审批→提交供应处实施采购。（在建工程所采购的设备等，在工程完工结算后，随工程一起转入固定资产，具体见集团总部《在建工程预、结转固定资产管理办法》。 3、自制固定资产：自制固定资产完工后，价值由使用单位、财务处、工程设备处按成本计价。工程设备处填制“固定资产验收单”，并交于财务处入账。 4、经零星工程报建程序的零星工程需严格执行资本性支出标准，在使用单位提出零星报建的同时，由使用单位根据工程性质（①新增固定资产；②追加固定资产③不构成固定资产的）在报建表中进行标注，工程设备处对其内容进行审核，对于不符合相关规定及工程实际要求的，工程设备处不予对其立项。经工程设备处审核后，不构成固定