第一章-财务管理总论.pptxVIP

第一章 财务管理总论主要内容：本章主要内容包括财务管理的含义与内容、财务管理的目标及不同形式目标的优缺点、财务管理目标的协调、财务管理的基本环节与原则、企业财务管理的环境。教学目标及重难点本章的教学重点为财务管理的目标及不同形式目标的优缺点、企业财务管理的金融市场环境；教学难点为财务管理目标的协调及财务管理的原则。通过本章的学习，学生应具备运用财务管理基本概念与原理分析经济现象的能力，具备初步设计企业财务管理体制的能力，具备根据所处财务环境做出财务决策的能力。教学内容第一节 财务管理的内容第二节 财务管理的目标第三节 现金流量分析第四节 财务综合分析第一节 财务管理的内容一、财务管理的概念二、财务活动三、财务关系一、财务管理的含义（一）财务管理的概念企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理则是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。（一）财务管理的概念（二）财务管理的特征1.财务管理是价值管理2.财务管理具有广泛性3.财务管理具有敏感性二、财务活动企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称，可以分为：（一）筹资活动（二）投资活动（三）经营活动（四）分配活动（一）筹资活动筹资是指企业为了满足投资和经营的需要，筹集所需资金的行为。筹资活动是财务管理的首要环节。根据资金来源分为权益资金、债务资金。根据资金筹集时间的长短，筹资可分为长期筹资与短期筹资。（二）投资活动投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括内部使用资金和对外投放资金。投资可以分为对内投资、对外投资。投资也可以分为长期投资、短期投资。（三）经营活动经营活动又称为资金营运活动，是指企业日常在生产经营活动中所发生的一系列资金收付行为，包括经常性投资和经常性筹资，即短期投资和短期筹资。营运资金的周转与生产经营周期具有一致性。（四）分配活动分配是指依据现行法规、规章、章程及协议等，将企业的各种收入和收益在各利益相关主体之间进行分割和分派的行为。通过分配活动，可以实现各经济关系主体间的利益均衡，从而全面实现企业财务管理的目标。分配活动具有一定的层次性，企业必须按照特定的程序进行分配。二、财务活动上述财务活动的四个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是相互联系、相互影响的。筹资活动是资金运动的起点，是投资的前提。投资活动是资金运动的中心环节，不仅对筹资的数量、方式等各方面提出要求，同时也决定了未来生产经营的水平、方向、规模等。经营活动是资金运动的基础环节，决定了资金价值的结转和资金循环的实现。分配活动是资金运动的终点环节，也是前后两次资金循环的纽带。三、财务关系企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。处理好各方面的财务关系，是企业进行一系列财务管理活动的基本条件。（一）企业与投资者之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系，是各种财务关系中最根本的财务关系。企业与投资者之间的财务关系是体现所有权性质的受资与投资的关系。（二）企业与债权人之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。企业与债权人之间的财务关系是体现债权性质的债务与债权的关系。（三）企业与受资者之间的财务关系企业与受资者之间的财务关系主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。企业与受资者的财务关系是体现所有权性质的投资与受资的关系。（四）企业与债务人之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系是指企业将其资金已购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业与债务人的财务关系是体现债权性质的债权与债务的关系。（五）企业与往来单位之间的财务关系企业与往来单位之间的财务关系主要体现为企业与供应商、客户由于购买商品、销售产品、提供劳务等发生经济交往所形成的经济关系。企业与往来单位之间的财务关系体现的是购销合同义务关系，在性质上属于债权债务关系。（六）企业与政府之间的财务关系企业与政府之间的财务关系主要体现为税收法律关系。企业与政府之间的财务关系是体现一种强制和无偿的分配关系。（七）企业内部各单位之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系主要是指企业内部各单位在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。企业内部各单位之间形成了企业内部的资金结算关系。（八）企业与员工之间的财务关系企业与员工之间的财务关系主要是指企业向员工支付劳动报酬过程中所形成的经济关系。企业与员工之间的财务关系体现了员工个人与企业集体在劳动成果上的分配关系。第二节 财务管理的目标一、财务管理的目标二、