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材料会计 1 周期工作 1.1 日工作要点 （1）对材料入库单进行审核录入。 （2）审核物控的请款书及发票与出纳对账，防止重复请款。 （3）用财务软件制作相应的凭证。 （4）对材料领料单进行审核录入。 （5）对产成品的出入库单进行审核录入。 1.2 周工作要点 （1）核对材料入库单及领料单。 （2）核对产成品出入库单。 （3）算出各种材料的账面平均单价报成本会计。 1.3 月工作要点 （1）核对车间、仓库材料月报表。 （2）对未结算的入库单暂估处理并核对各部门用料明细。 （3）结账，与仓库账及总账核对，做到账账相符。 （4）对本月的固定资产进行确认并做相应的账务处理。 （5）催要进出口货物的合同、发票等相关文件并做相应的账务处理。 （6）核对相关增值税的金额是否与上报国家的一致。 （7）整理材料的请款书和采购单。 （8）配合财务检查，进行账实核对。 2 工作内容 2.1 材料入库单、质检单、领料单的审核（三单的物料名称、规格型号要一致，计量单位要统一） （1）入库单、质检单真实性审核：主要查看单据形状、颜色，相关仓储、供应、质检、保管员、质检员签字是否是本人字迹，印章是否清晰。 （2）领料单的审核：主要是部门、订单、型号、物料名称、日期等是否写清楚，核准、主管、发料人、领料人签字是否是本人字迹，印章是否清晰。 （3）注意对异常单据核对落实，并将结果向领导报告。 2.2 产成品入库单、质检单、出库单的审核（三单的物料名称、规格型号要一致，计量单位要统一） （1）入库单、质检单真实性审核：主要查看单据形状、颜色，相关仓储、供应、质检、保管员、质检员签字是否是本人字迹，印章是否清晰。 （2）出库单的审核：主要是看提货单与出库单是否一致；相关人员签字等。 2.3 仓库、车间报表的审核 要求：仓库每月月初几个工作日内要出材料盘点表、成品盘点表、材料汇总明细表、成品汇总明细表；生产每月月初几个工作日内要出半成品盘点表及半成品汇总明细表。 （1）表与表之间的勾稽关系是否相符，相关负责人是否签字并注上日期。 （2）注意数字的填列、计算是否正确。 2.4 材料发票及价格（材料指公司出钱购买的一切物品） 要求：物控每月发票需同请款书在每月25号前交给财务且确认，超过25号延期到下个月如因时间问题过期作废的物控自行负责。 2.4.1 增值税专用发票的审核 （1）首先将发票进行观察，避免收到假票，收到的微机版增值税发票，要核对发票号码与验证区号码是否一致，发票名称下面的虚线是否由字母组成。 （2）购货单位名称是否与本公司全称一致，时间、税号、开户行、账户、电话号码、地址是否正确。 （3）所购货物名称、规格、型号、单位、数量、单价、税率是否填写齐全正确，内容是否完善，金额计算有无差错，大小写是否一致。 （4）发票是否加盖了“发票专用章”或“财务专用章”，开票人、收款人、是否填写齐全。 （5）发票有无涂改现象。 （6）所有签字审核人是否齐全，字迹是否与本人字样一致。 （7）所附入库单、质检单是否真实、齐全。 2.4.2进口货物的发票需在进口货物进公司时同进口货物的入库单一同交给财务且确认。同时催要相应的单据如海关增值税发票、合同、报关单等。 2.4.3 农业产品收购单及普通发票的审核 农业产品收购单及普通发票的审核参照增值税专用发票审核程序进行审核。 2.4.4材料价格审核 （1）对采购发票上的材料价格明显高于同类库存材料价格的，向领导报告并与相关人员沟通，了解价格升高的原因，以便掌握材料价格变化趋势。 （2）对各种材料价格列表进行比价。 2.4.5核对发票、请款书、采购单三单是否一致，相关人员是否签字等相关信息。 2.4.6与出纳对账确定请款书是否真实，是否重复请款。 2.5 对材料已入库，货款尚未支付的入库单进行核对后暂估入库。并打出暂估明 细列表。 2.5 与仓库核对账务 （1）每月末，根据财务本月结算的原材料凭证中所附入库单，与仓库报送的原材料入库单，核对未结算材料明细账，结出未结算应付账款余额。 （2）根据领料单财务联每月与仓库保管员上报的耗用材料表进行核对领料数。 （3）注意确保二方（财务、仓库）领用材料一致。 2.6 汇总、分配各部门领用材料数量、金额 （1）根据二方一致的材料耗用领料数，按材料用途，分车间、部门对耗用材料进行汇总，计算出各车间、各产品、各部门耗用材料金额。 2.7 编制记账凭证 月末编制盘盈（亏）、材料暂估、材料领用、产品销售、固定资产等凭证。 2.8核对相关增值税的金额是否与上报国家的一致。 2.9 账务处理 月末协助领导进行成本结转。 2.10 财务检查 （1）定期不定期的对仓库保管员经管的各种材料、产成品、配件、低值易耗品等物资进行账实盘点检查，对账实不符的查找原因，属自然损耗，办理相关手续，作核销处理，属责任心不强