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1、收到预付工程款时 借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000 2、工程完工结算时 借；预收账款 4000000 贷：工程结算收入 4000000 3、结转收入 借：工程结算收入 3000000 贷：本年利润 4、施工过程中发生的材料费 借：工程施工--材料费 235000 贷：银行存款（或库存材料等） 235000 5、支付人工费 借：工程施工--人工费 45600 贷：现金（或应付工资等） 45600 6、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 560000 贷：银行存款（或累计折旧等） 560000 7、发生的其他直接费 学会计论坛 借：工程施工--其他直接费 247800 贷：银行存款（或现金等） 247800 8、工程完工结算 借：工程结算成本 890000 贷：工程施工 890000 9、结转成本 借：本年利润 3678000 贷：工程结算成本 3678000 10、提取时 借：工程结算税金及附加 50000 贷：应交税金--营业税 32000 --城建税 14000 --教育费附加 4000 11、结转税金 借：本年利润 578900 贷：工程结算税金及附加 578900 12、上缴税金 借：应交税金--营业税 32000 --城建税 14000 --教育费附加 4000 贷：银行存款 50000 13、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作： 借：工程施工——机械使用费 56400 　　　　贷：内部存款 或 内部往来 56400 14、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作： 借：工程施工——机械使用费 43600 　　　　贷：内部存款 或 内部往来 43600 15、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作： 　借： 工程施工——机械使用费 25780 　　　　贷：内部存款 或 内部往来 12360 　　　　　　库存材料——机械配件 13420 16、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作： 借：工程施工——机械使用费 48400 贷：应付工资 48400 17、发放工资时，根据审核无误的工资单作： 　　借：应付工资——基本工资、综合补贴 67890 　　　　贷：其他应付款——工资代扣款 4560 　　　　　　应交税金——个人所得税 25680 　　　　　　现金 37650 18、月末根据劳资人员提供的工资分配单作： 借：工程施工——成本项目 76238 　　　　贷：应付工资 76238 19、计提福利费14 ％、工会经费2 ％、教育经费1.5 ％时作： 　　借：工程施工——公司成本（福利费） 38450 　　　　管理费用——工会经费、教育经费 65480 　　　　贷：应付福利费 65480 　　　　　　其他应付款——工会经费、教育经费 38450 20、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作： 　借：应付工资——分包工资 500000 　　　　工程施工——项目间接费 67800 　　　　贷：应付帐款——分包单位 567800 21、结转工程成本 借：工程施工——人工费 67465 　　　　贷：应付工资——分包工资 67465 22、支付分包工资，根据批准单、发票作： 借：预付帐款——分包单位 547547 　　　　贷：内部存款 547547 23、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作： 借：工程施工——其他直接费 64790 　　　　贷：内部存款 或 内部往来 64790 24、小型工具用具如是——次性摊销的，根据工具用具领用报表