物业管理文档：会计基础工作管理制度.docVIP

Word文档仅限参考 PAGE 1 Word文档仅限参考 会计基础工作管理制度 根据财政部颁布的《企业财务通则》、《企业会计准则》、《施工、房地产开发企业财务制度》以及《物业管理企业财务管理规定》,为了强化会计基础工作, 提高会计人员的管理核算水平,规范公司会计工作,制定会计基础工作管理制度。 一、会计凭证 会计凭证分为：原始凭证、原始凭证汇总表、记帐凭证、记帐凭证汇总表四种。 (一)原始凭证 原始凭证按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。 1、外来原始凭证是指企业与其他单位和个人发生的经业务往来的各种原始凭证。如：进货发票、银钱收据等。其审核的内容和要求如下： (1)必须附合国家税务机关统一管理和使用的发票和银钱收据。 (2)企业的各项经济业务必须符合党和国家政策、法律的有关规定。 (3)凭证的内容必须有单位名称或姓名、日期、品名、数量、单价、金额、公章、财务专用章、发票专用章（其它专用章均无效）。金额计算准确无误。 (4)外来原始凭证的台照必须是本单位的全称。 2、自制原始凭证 (1)必须使用本单位统一印制的自制原始凭证（例：内部交款单、领款单）,因餐饮、娱乐每日流水单较多,原则上有出纳审核后,以内部交款单做为原始凭证,水单独立存放,按日期装订成册,妥善保管 (2)必须按规定的格式和内容填写,各栏目反映的内要真实准确,大小写金额必须相符,涂改的大小写金额凭证不予报销。 （二）原始凭证汇总表 将业务内容相同而数量较多的原始凭证,按照规定汇总填列的凭证。如：向住户收取的保安、保洁费等。 l、原始凭证汇总表的内容必须按照规定的项目填齐。 2、附件张数,不论票面大小,有一张算一张加计填列。 3、原始凭证及原始凭证汇总表的要求。 (1)签批手续必须齐全。每张凭证都应有经办人或实物验收人的签章。按照规定的审批程序进行审批,坚持先批示后报帐的原则。 (2)现金或转帐的收、付款凭证在现金收付和转帐以后须加盖带有年、月、日的“现金收讫”、“现金付讫”、“转帐收讫”、“转帐付讫”的戳讫。 (3)审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表是编制记帐凭证的合法依据。 (三)记帐凭证 记帐凭证是编制记帐凭证汇总表的唯一依据,具体要求如下： l、记帐凭证的格式,使用统—的记凭证格式。 2、记帐凭证的日期,要按经济业务发生的时间填写。 3、记帐凭证所编制的会计分录,要按会计制度规定的科目、子目、细目使用,做到运用准确、行次端正。 4、记帐凭证的编号,按同顺序编号,一组会计分录需要编制两张以上的记帐凭证时,应在顺序号后边用分数形式编制分号。原始凭证附在最后一张记帐凭证的后边,其附件张数要在该组会计分录的每张记帐凭证上填写同一个数字。 5、摘要的填写,每发生一个会计科目,就要有一行摘要,不能在摘要栏内点点。填写摘要时应精炼,字迹要清晰,要反映业务的本质。 6、为表明经济业务的实际联系,会计科目的对应关系要清晰明确,在借贷记帐法下,应编制一借一贷、一借多贷或一贷多借的会计分录,不宜编制多借多贷的会计分录,会计科目的排列先填写“借”方科目,后填写“贷”方科目。 7、记帐凭证的休止符号,编完会计分录后,记帐凭证出现空格时,需在空行的金额栏从右向左划“ S”符号,以表明空行注销。 8、附件张数,按组成记帐凭证的金额有一张算一张,不得将原始凭证汇总表内的附件张数计算在内。 9、记帐凭证的签章,除制证人签章外,其余签章处应由有关人员自盖,与现金出纳有关的应出纳人员盖章。 10、记帐凭证的审核。未经专人审核,—般不能记帐。财务处设专人定期或不定期审核会计记帐凭证。 (四)记帐凭证汇总表 l、记帐凭证汇总表是根据审核无误的记帐凭证汇总编制,是登记总帐的重要依据。 2、汇总时间,根据经济业务的多少可分为十天、五天汇总一次。 3、汇总表的日期,按汇总记帐凭证的日期填写,要注明月、日的起止日期。和记帐凭证编号的起止号码。例2002年6月1日一10日第 l号一80号凭证。 4、余额平衡关系,记帐凭证汇总后,会计科目的借方余额与贷方余额必须相等。 5、盖章要齐全,汇总表的签章处,要按各责任人的位置分别盖章,不得空位或错盖章。 6、记帐凭证汇总表的审核,专人审核后记总帐人员凭此登记总分类帐。 (五)会计凭证的装订 l、记帐凭证经各类帐簿进行登记完毕后,要按照汇总,并及时整理,不得零散存放,根据凭证多少决定装订册数。 2、整理时超出凭证封面过大的单据折叠好,拆掉大头针、曲别针,将记帐凭证及原始凭证戳整齐,把每张凭证都能装订在内为准,避免装订后脱落,单据丢失。 3、凭证要按顺序号码排列,将会计凭证汇总表放在最前面。 4、凭证装订必须有凭证封面、封底,并按要求内容填写齐全,如单位、凭证、第几册号数(册号按年顺序编号)起止日期及盖章。 5、装订时在凭证左上角装订,用牛皮纸包边。必须做到装订牢