第2章节 货币资金跟交易性金融资产.pptVIP

本章内容 货币资金 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收及预付款项 存货 第一节 货币资金 一、货币资金概述 货币资金：停留在货币形态，可以随时用作购买手段和支付手段的资金 1、货币资金内容 库存现金、银行存款和其他货币资金 2、货币资金的管理与控制 二、库存现金 库存现金：存放于企业财会部门由出纳员经管的纸币、硬币、电子货币以及折算为记账本位币的外币等 （一）库存现金管理制度 1、现金支出范围 职工工资、薪酬 个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、艺术、体育等各种奖金 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员必须随带的差旅费 结算起点以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 （二）库存现金的核算 １、“库存现金”的序时核算：由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。 2、“库存现金”总分类核算 “库存现金”账户可以根据库存现金收付款凭证和银行存款付款凭证直接登记，如果企业日常现金收支业务量比较大，企业也采用汇总记账凭证、科目汇总表等核算形式。 （三）库存现金清查的核算 清查时间：每日营业终了 清查人员：出纳人员 发现现金短缺1000元 借：待处理财产损溢—