戴维医疗：2018年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第 7—14 页 （一）合并资产负债表……………………………………………第 7 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第 8 页 （三）合并利润表…………………………………………………第 9 页 （四）母公司利润表………………………………………………第10 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第11 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第12 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第13 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第15—71 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕1328 号 宁波戴维医疗器械股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了宁波戴维医疗器械股份有限公司 （以下简称戴维医疗公司）财务 报表，包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及 相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了戴维医疗公司2018 年12 月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于戴维医疗公司，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见 提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 71 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 营业收入的确认1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十二）及附注五 (二)。 戴维医疗公司的营业收入主要来自于生产销售婴儿培养箱、婴儿辐射保暖 台、黄疸治疗系列以及吻合器等产品。2018 年度，戴维医疗公司财务报表所示 营业收入项目金额为人民币 300,298,175.55 元，其中婴儿培养箱业务的营业收 入为人民币 153,695,499.62 元，占营业收入的 51.18%；婴儿辐射保暖台业务的 营业收入为人民币 57,772,041.73 元，占营业收入的 19.24%；黄疸治疗系列的 营业收入为人民币 24,625,798.18 元，占营业收入的 8.20%；吻合器的营业收入 为人民币 18,034,557.96 元，占营业收入的 6.01%。 根据戴维医疗公司与其客户的销售合同约定，戴维医疗公司销售存在内销和 外销两种情况，内销产品收入确认：根据合同约定将产品交付给购货方，在客户收 到货物并验收后确认；外销产品收入确认：按合同约定条款发货，办理出口报关手 续，在货物出口装船后确认。 由于营业收入是戴维医疗公司关键业绩指标之一，可能存在戴维医疗公司管 理层 （以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是 否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 了解行业政策、市场环境对戴维医疗公司销售收入的影响，判断销售收 入和毛利率变动的合理性； (3) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；