精功科技：2018年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告…………………………………………………………第1—6 页 二、财务报表……………………………………………………… 第7—26 页 （一）合并资产负债表……………………………………… 第7-10 页 （二）母公司资产负债表……………………………………第10-12 页 （三）合并利润表…………………………………………… 第12-14 页 （四）母公司利润表…………………………………………第14-16 页 （五）合并现金流量表……………………………………… 第16-18 页 （六）母公司现金流量表…………………………………… 第18-20 页 （七）合并所有者权益变动表………………………………第20-23 页 （八）母公司所有者权益变动表……………………………第23-26 页 三、财务报表附注…………………………………………………第27—111 页 审 计 报 告 天健审〔2019 〕1938 号 浙江精功科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江精功科技股份有限公司（以下简称精功科技公司）财务报表， 包括2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了精功科技公司2018年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于精功科技公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 碳纤维成套生产线收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十二)2 “收入确认的具体方法”以及 第 1 页 共 111 页 十二(三)2 “碳纤维成套生产线销售收入”。 精功科技公司与关联方吉林精功碳纤维有限公司分别于 2017 年 2 月、2017 年11 月签署《大丝束碳纤维成套生产线销售合同》。精功科技公司向吉林精功碳 纤维有限公司销售24K/48K 大丝束碳纤维成套生产线，合同价款均为22,500.00 万元。 碳纤维成套生产线等大型成套装备的销售，按照完工百分比法确认收入，合 同完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。通过该项 关联交易，使得精功科技公司2018 年度营业收入增加 12,116.84 万元，营业利 润增加3,364.74 万元。由于该事项属于关联方交易且金额重大；同时，在应用 完工百分比法时，完工进度及预计总成本主要依赖精功科技公司管理层（以下简 称管理层）的重大估计和判断，因此我们将其确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对碳纤维成套生产线收入确认,我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解该项关联交易的背景、原因和商业理由，检查精功科技公司对此项 关联交易已履行的审议程序、决议文件等； (2) 了解此项交易的定价过程及原则，并对比分析碳纤维成套生产线产品毛 利率情况，关注交易价格的公允性； (3) 检查与此项关联交易相关的合同、销售发票、收款情况等收入确认的依 据资料； (4) 就碳纤维成套生产线研发、生产和安装过程、交易价格的确定方法等对 管理层进行访谈；就生产线合同条款履行情况、产品质量、生产线调试和试生产 安排等对吉林精功碳纤维有限公司管理层进行访谈； (5) 对碳纤维成套生产线主要成本构成进行核查分析，获取并核查仓库收发 记录、材料成本明细账、成本