刘海勇 财务知识讲座.ppt

主讲人：刘海勇 第一部分 丰城市《中小学校财务管理制度》解读 一、收入管理 （一）、预算外非税收入 指中小学校收取的除财政性拨款和上级有关部门补助外而收到的资金。 1、预算外非税收入“实行收支两条线”管理 （1）市直学校预算外非税收入一律缴交市财政非税收入账户 （2）非市直学校预算外非税收入一律缴交局教育财务核中心账户 2、中小学校预算外非税收入主要包括：高中学杂费、住宿费、学前教育学杂费、承包费、利息收入、投资性收入、各种代收费（作业本、课本费、教辅资料费、水电费、服务性项目收费等）、捐赠收入、服务性项目手续费收入、资产处置收入等 如不先缴后用，按私设“小金库”处理 （二）、服务性项目收费管理 自愿原则：家长、学生自愿，不得强迫。 1、按教育行政主管部门文件规定或要求收取的服务性收费项目：要向学生开据收费收据，其收入按预算外非税收入途径缴交（如作业本费、教具及音像教材费、期刊费等）。 2、社会服务性收费项目：由服务单位自行收取，学校的服务性手续费收入按预算外非税收入途径缴交（如学生平安保险费、教辅资料费等） （三）、不得以任何形式套取国家财政性资金 如实上报学生人数，如实申报工程项目。 二、支出管理 （一）公用经费的拨付管理　　　 1、公用经费拨付 （1）各乡镇（街办）中心小学必须按学生实际数足额拨付村级小学公用经费，不得截留挪用。 （2）公用经费拨付分解单由乡镇（街办）中心小学提供，经中心小学校长审核，分管财务副校长审批，加盖学校公章，并经村级小学校长签字确认。 2、公用经费统筹 （1）涉及全乡镇（街办）的多所小学支出票据（如仪电装备经费、师训费等）可根据学生数或实际受益数在中心小学和各村级小学之间直接分摊列支 （2）各乡镇（街办）中心小学涉及全乡镇教学管理活动所发生的公共支出，如用于全乡镇代课教师工资、接待费、交通费、差旅费等，按实际发生的支出数，分期在中心小学和各村级小学之间统筹列支，但原则上不能突破规定的标准。 （3）公用经费统筹列支单由中心小学提供，经中心小学校长审核、分管财务副校长审批，加盖学校公章，并经村小校长签字确认。 （二）、公用经费使用管理 1、使用范围：公用经费使用按上级部门规定范围列支，公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、交通差旅、邮电、日常专用材料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等，不得用于人员经费、基本建设投资、偿还基建债务等方面的开支。 2、加班费、夜班费、值班费等非政策性个人津补贴发放不能突破标准，报账时应附上有关加班、值班等登记记录的复印件或汇总记录。 3、学校发放与教学质量、班级管理有关的奖励支出，报账时要附上教师考核、班级考试排名等有关的考核考评制度和记录复印件。 4、发放教师考勤奖，报账时附上教师考勤登记表汇总记录 5、餐费发票应有相关的原始附件，原始附件应载明接待事由、日期、陪客人签字等。 批量物品或办公用品在领用时凭出库单登记签字后领取，学校做好进出明细账。 6、食品费（含烟、酒）、办公费、小车修理费等发票报账时应附上相关的购物清单、修理清单等附件，清单上应注明日期、商品名称、金额、经手人等。 7、没有公车的学校报销交通费可以使用油票，但必须列出用车清单，清单内容包括：用车时间、起止地点、事由、金额和经办人签名等。 8、学校食堂接客或教师工作餐可使用购菜清单列支，接客使用的烟、酒、煤气费、油、盐等应另附票据报销，不能包含在购菜清单中；教师工作餐严禁使用烟酒，只限中午工作用餐，每人每餐按不超过5元的标准购菜用膳。学校接客原则上安排在学校食堂就餐，严禁学校虚报食堂开支套取资金用于私设“小金库”现象。 9、差旅费、住宿费、出差补贴等标准，参照《丰城市行政机关和事业单位差旅费管理办法》；差旅费报销单涉及交通费、住宿费的，应附上同期往返交通票据和目的地住宿发票，交通费不得用油票充抵。 （1）交通费：凭据报销。火车：硬座、硬卧；全列软席列车二等软席、软卧；轮船：三等舱；飞机：经济舱(出差人员乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急的，经单位领导批准方可乘坐飞机)。 （2）住宿费：县处级以下人员报销标准省外为每人每天150元以下、省内为100元以下。 （3）出差补贴：江西省范围内出差伙食补助费按出差自然（日历）天数实行定额包干，每人每天16元，省外出差伙食补助费每人每天36元，本市范围内出差到乡镇（街办）伙食补助费每人每天6元。 凡列支培训费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，必须附有相关文件或上级通知，否则不予报销。 差旅费报销要一事一单并注明事由。 10、非寄宿制学校原则上不得