财务分析方案设计实例.docVIP

. 3 、财务分析方案 3.1财务测算分析基本条件 （1）设计供水规模为一期6万m3/d； （2）特许经营期为30年； （3）保底水量：运营第一年到第四年为4.5万m3/d,从第五年开始到运营期结束为5.5万m3/d； （4）免增值税及附加税； （5）所得税率25%，享受国家三免三减半政策； （6）本项目特许经营权转让价为10000万元； (7）本方案测算包括招标代理服务费用人民币20万元。 3.2 财务测算报表及分析 3.2.1 根据招标文件确定的边界条件，控制项目资本金内部收益率为8%，经测算，本项目污水处理服务费单价为1.058元/m3。（资本金现金流量表详见附表1）。 3.2.2总成本费用估算 总成本费用包括经营成本、折旧费和计入成本的利息支出。 （1）经营成本估算(按正常运营年5.5万m3/d) 本项目经营成本由能源费、污泥处置费、药剂费、工资福利费、制造费用、管理费用等组成。经营成本构成见表1。 本次测算方案中项目主要成本指标取值如下： A、动力费(电费)：按照招标补充通知提供的平阳县大工业用电电价，参照浙江省大工业用电不同电价的执行时间段，测算平均电价为0.652元/度。根据招标文件补充通知提供的污水厂电费明细表及我院现场查勘情况，取吨水耗电0.29度, 年费用374.38万元；基本电费电价30元/KVA.月，变压器容量1260KVA，年费用45.36万元。年电费总量为419.74万元。 B、药剂费：污水处理厂用药剂主要为聚丙烯酰胺和PAC，药剂年费用71.68万元。 C、水费：按4000元/月计，年水费4.8万元。 D、污泥处置费：污水处理厂污泥运至厂区东侧污泥干化处进行处理，运输吨成本费用按15元计，污泥干化费用每吨处理成本200元，污水处理厂污泥量按理论值每万吨污水产生5吨湿泥（含水率80%）计算，年污泥处置费212.85万元。 E、工资及福利费：按污水处理厂25人编制，管理人员4人，人均工资福利6万元，工作人员21人，人均工资4万元，年工资及福利费108万元。 F、维护维修费：根据招标文件提供的资产评估结果，本项目建（构）筑物5080.1万元，设备1855.71万元。日常维修费按建（构）筑物与设备的总和的1.0%估算，每年约69.36万元。大修理基金按日常维修费按建（构）筑物与设备的总和的1.5%计提，每年约104.04万元。 G、管理费用：包括通讯费、差旅费、办公费、招待费、劳保费、车辆费等，年管理费用61.8万元。 H、保险费：按日常维修费按建（构）筑物与设备的总和的0.1%计提，年保险费用为6.94万元。 表1： 经营成本构成明细表（正常运营年5.5万m3/d） 总费用 单价 (元/吨) 所占比例(%) 备注 运行天数(天) 360 　 　 　 　 日处理污水量(万m3) 5.5 　 　 　 　 收费污水量(万m3) 1980 　 　 　 　 运营总成本(万元) 1065.21 1065.21 0.539 99.99 　 运营单位成本(元/m3) 0.538 　 　 　 　 一、能源费(万元) 424.54 424.54 0.214 39.70 　 1、总电费(万元) 419.74 　 　 　 　 电单耗(kwh/吨水) 0.29 　 　 　 　 耗电(kwh) 5742000 　 　 　 　 基本容量费 45.36 　 　 　 　 电单价(元/kwh) 0.652 　 　 　 　 2、自来水费(万元) 4.80 　 　 　 按每月4000元计 二、污泥处置费(万元) 212.85 212.85 0.108 20.04 　 湿泥量(吨) 9900 　 　 　 污泥量按理论值每万吨污水产生5吨湿泥（含水率80%）计。 运输、处理单价(元/吨) 215 　 　 　 　 三、药剂费(万元) 71.68 71.68 0.036 6.68 　 1、PAM费用(万元) 32.08 　 　 　 　 PAM单耗(kg/万吨) 4.5 　 　 　 　 耗量(kg) 8910.0 　 　 　 　 单价(元/kg) 36.0 　 　 　 　 2、PAC费用 39.6 　 　 　 　 PAC单耗(t/万吨) 0.10 　 　 　 　 单价(元/t) 2000.0 　 　 　 　 四、工资总额(万元) 108.00 108.00 0.055 10.20 管理人员4人，人均工资福利6万元，工作人员21人，人均工资4万元。 五、制造费用(万元) 179.40 179.40