农商银行信用风险控制分析.docVIP

农商银行信用风险控制分析 一、绪论 （一）研究背景和意义。在2004年6月，巴塞尔委员会颁布了《巴塞尔新资本协议》，协议中对现代全球商业银行所面临的风险进行了详细的划分和理论界定。一共分为三块，信用风险，操作风险，市场风险。首当其冲，在《有限银行监管的核心原则》中明确提出信用风险是商业银行面临的主要风险类别。以后很长时间里，《巴塞尔新资本协议》被作为商业银行开展业务监督管理的基本准则在全球广为流行。在08年经济危机后，我国的市场经济不断好转，通过政府在区间和定向调控并向实施的政策宏观调控的引导下，我国经济持续勇攀高峰，实现快速增长。但近年来由于互联网的崛起，造成的直接影响就是实体经济不景气，而且银行信贷的下滑和实际利率的上升又进一步冲击了企业的经营，很多中小企业已经濒临破产甚至已经倒闭。在如此境况下，国内企业的信用水平有了一定幅度的下降，而中小城市的商业银行多是以对企业放贷为主要经营业务，信用的降低势必导致银行贷款回收的风险增加。目前商业银行对客户的信用风险评估多数是依据财务指标进行的，财务指标只能从静态和定量的角度分析风险，无法准确预测客户未来的信用还贷能力，局限性很大。平衡计分卡可以用作绩效管理评价，因为其通过财务，客户，业务流程，学习与成长四个层面选取的评价指标可以动态、定性的反应企业的财务状况，正好补充了传统财务评价分析的不足。把平衡计分卡和传统财务分析相结合，是一个突破性的创新，可以帮助银行信贷人员更好的把握企业真实的还贷水平。（二）文献综述。世界最早使用平衡计分卡的企业是AnalogDevice（1987），其后卡普兰发现这个工具对进行了相关的理论研究。他在《哈佛商业评论》上发表了《平衡计分卡：推进业绩提升的评价指标体系》，首次公开把平衡计分卡认定为一种新型的业绩评价体系。沈涟波（2008）对平衡计分卡的内部控制体系进行了升级改造，使得其可以节约成本的同时内部控制的效果也明显提升。迟骏（2011）在研究过大量文献后找到了平衡积分卡在国内无法有限实施的原因，并且总结出相关的解决方案。李宋岚、刘嫦娥（2014）完成了平衡计分卡和商业银行绩效管理相结合的构建，对相关指标和权重的选择有了初步的探索。随着社会的发展，国内越来越多的企业采取平衡计分卡作为业绩评价的手段，商业银行也更加注重非财务指标的影响。现有的风险控制手段未能将平衡计分卡纳入其中，所以探索商业银行如何将平衡计分卡纳入风险控制具有一定的前瞻性。（三）可行性分析。要将银行风险控制和平衡计分卡相结合，首先需要确定的是两者的结合具有可行性。东京三菱银行美国总部就曾利用平衡计分卡进行风险评估，这证明了把银行风险控制和平衡计分卡相结合不仅是有理论基础而且是有实践操作的。平衡计分卡和商业银行风险系统有很多共同点：通观全局、全面展开、实时考核、终极目标一致、全员参与、战略层面实施等。这些共同点决定了两者的结合不仅是可行的也是相互补充促进的。结合后不仅可以加强员工风险防范意识而且可以提高商业银行的经营业绩和自身形象。（四）创新点。本文通过将平衡计分卡融入商业银行风险管控当中，极具创新性的提出了新的商业银行风险控制体系，有利于增强商业银行的竞争力和经营业绩，改变商业银行现阶段经营状况不善业绩下滑的困境。 二、基于平衡计分卡的商业银行信用风险评估系统的设计 （一）理论基础。针对平衡计分卡的构建方法有很多种可以选择：杜邦分析法、沃尔评级法、骆驼评级法、层次分析法等。下面简单介绍下这几种方法。杜邦分析法是通过将净资产收益率分解为几种财务比率的乘积，由这几种财务比率再往下垂直细分，从而可以直观的得到各种财务指标在经营业绩中的重要程度。骆驼评级法是商业银行的一种等级评价制度，以评价风控能力为主，评价内容包括资本充足性、管理水平、资产质量、盈利状况、流动性等，兼顾银行规模、业务复杂度等多个方面，将单项评分和整体评分相结合，定性和定量相结合。沃尔评级法是将选定的相关财务比率进行线性组合后赋予特定权重，通过对比标准比率，计算各指标得分和指标的总体分数，来对企业信用风险水平进行评判。层次分析法是将与决策相关的因素分解为多种财务指标，在此基础上进行定性和定量分析的方法。（二）评估系统指标设置。1.指标选取。任何财务工具都不能进行照搬照抄，不然只能够导致实施失败或者效果甚微。对于不同的企业，平衡计分卡财务指标选取的侧重点都是不同的，在此不对各行各业选择什么样的财务指标进行细致说明，因为哪怕是同一行业，企业的基本状况都各不相同，经营状况也千差万别，无法制定统一的财务评价指标。但是我们在对企业进行财务指标的选取时可以有共同的指导方针，下面是我总结的财务指标选取的几个基本原则。（1）目标清晰明确。我们在选取指标时，全程都要考虑为什么要选取某个指标，这个指标对企业的财务状况和经营成果有什么影响。我们的目的是进