2017年最新企业差旅费报销标准.docxVIP

2017 年最新企业差旅费报销标准 为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，各企业都会制定相应的差旅费报销标准，那么，今天，师达教育网小编给大家整理的企业差旅费报销标准，供大家阅读参考。 为了加强财务管理， 控制管理费用支出， 提高公司的经济效益，根据经营管理的需要，参照有关费用支出标准，特制定本规定。 一、 乘坐交通工具的规定： 级别 飞机 火车 轮船 部门主管以上 飞机 硬卧或软卧 二等舱其他职员 须经部门经理批准 硬卧 三等舱 乘坐火车须 8 小时以上，方可购卧铺票 ;报销时按票价的 20% 给予路途补贴。 乘坐硬坐在 8 小时以上，未补购卧铺票的， 报销金额按卧铺票价报销。 关于定票费的规定：定票费金额在车票金额的 20%以内时，实报实销，超过 20%的，由部门经理签字后方可报销。 二、 住宿费、市内交通费及出差补助费标准规定 住宿费标准： 地区 总经理级 部门主管级 其他职员 经济特区、直辖市、省府所在地 150 120 100 上述城市以外的其他地区 100 80 70 说明：在出差地公司已安排住宿的不予报销住宿费。 因特殊情况超出住宿费标准的，须经总经理批准才能报销。出差期间，公司未安排住宿同时又没有住宿发票的总经理及部 门经理应按每日 100 元补助，其他职员按每日 20 元补助。 出差补助标准不分地区、不分级别，每天 50 元 3. 出差 24 小时以内， 8 小时以上算一天，出差不到 8 小时算 半天。 参加会议，对方安排食宿或交纳会务费的，按补助标准的 50%补助。 市内交通原则上不搭出租小车， 有特殊情况者， 由部门经理审批报销数额。 随总经理一同出差的职员，按总经理标准报销。 相关阅读 出差人员的差旅补贴 企业业务人员出差途中发生的交通费、住宿费等凭票据报销的 费用，在企业报销工作中正常报销入账即可，营改增后，上述费用取 得专用发票或者允许进项税额抵扣的合法票据亦可以进行进项税额 抵扣。 企业对于出差人员，在正常报销费用之外额外以现金形式支付 的出差补贴，是否必须取得合法票据进行报销此部分补贴是否允许所 得税税前扣除业务人员取得该补贴， 是否应纳入工资薪金所得一并计 算个人所得税 出差补贴，不同于差旅费用。 差旅费用是业务人员出差途中真实发生的的费用，是必须取得合规票据，报销时公司进行审核处理的， 而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴， 这种辛苦的付出可以是无形的， 也可以是业务人员为了提高出差的舒服度， 突破公司差旅费用规定的额度， 提高交通、住宿档次的有形的东西。 而公司为了鼓励员工， 进行的一定标准的补助。 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知中明确规定： 下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税： 1.独生子女补贴 ; 2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额 和家属成员的副食品补贴 ; 3.托儿补助费 ; 4.差旅费津贴、误餐补助。 财税字 [1995]82 号文对国税发【 1994】089 号文进行了补充说 明：国税发 [1994]089 号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部 门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐， 确实需要在外就餐的， 根据实际误餐顿数， 按规定的标准领取的误餐 费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月 工资、薪金所得计征个人所得税。 从上述两份文件的规定可以看出，企业业务人员出差过程中发生的出差补贴，包含午餐补助，属于个人所得税的不征税项目，超出此规定范围，以及超出企业制度约束的金额的， 应计入企业员工当月工资、薪金所得计征个人所得税。 差旅补贴，目前国家没有统一规定，各地税务机关执行时，一般参照当地财政部门指定的的公务员差旅补贴标准， 各企业万万不可将其作为税收筹划的手段任意放大补贴金额。 根据 2007 年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》第八条 规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、 费用、税金、损失和其他支出， 准予在计算应纳税所得额时扣除。 《新 企业所得税法实施条例》 第二十七条规定： 企业所得税法第八条所称 合理的支出，是指符合生产经营活动常规， 应当计入当期损益或者有 关资产成本的必要和正常的支出。 企业业务人员差旅补贴符合上述规定，因此在标准范围内的金额部分，允许税前扣除，超出标准的部分，在计入个人工资薪金所得扣缴个人所得税后，亦允许税前扣除。出差途中的餐费 出差途中的餐费，到底应列支差旅费用，还是应列支招待费这不是一个小问题。 列入差旅费用，可以全额税前扣除，列入招待费，只能按照票面价值的 60%进行所得税税前扣除， 而且税前扣除总额还要受到业务 招待费总体税前扣除