内控培训纪要和心得.pdf

2018 年 6 月 11-12 日控股内控培训 一、帆总说话： 1、 财务的主要职能是帮助企业“赚钱”和“把控风险” ； 2、 把银行的账管理清楚，对未达超过 1 个月的查清及处理，财务主管一定要把 钱管好，一定要在收付款上做好管控； 3、 梳理流程优化制度（没有完美的内控，只有适宜的内控，内控与效率是统一 和对立的），把制度给执行下去，但做事不可僵硬，不能为了内控的健全把业务 逼进死胡同； 4 、 不能出现财务给自己丢面子的事； 5、 深入一线细致梳理业务管理流程，把关键风险点给梳理出来（只要梳理，到 处都是风险点， 到处都去抓， 则阻碍业务的开展， 所以我们在不阻碍业务的前提 下，把握关键点 - 重要的 / 风险大的，我们不是去整人，而是抱着治病救人的心态） ， 特别是银行（要区分上系统和没上系统的） ； 6、 把财务主管做的事给管好， 看好财务主管， 我们要关注财务主管的工作细节， 特别像懒到什么事都不想做的，连插个 U盾都不想去做的，这是最大的风险点； 7、 定期做好风险评估， 定期向张萍主任汇报， 按照法人实体不是按照管理实体； 二、牟总说话： 1、做内控我们不能只是个这儿检查那边检查的人，而是要站在更高的格局去看 内控； 2、财务要成为业务的伙伴，树立财务的价值深入业务，做到比别人更专业； 三、 心得 ： 1、内控它是点 - 线- 面的管理方式，线是指我们的业务流程，点：就是每个业务 流开展过程中的关键风险点，面：企业全面的内控管理； 2、内控一定要落实执行下去，一定要有内控的归口管理部门，内控管理应该是 自上而下，而非是自下而上的模式， 不是一个内控人员去在企业蹦来蹦去， 应该 是总经理领头， 财务负责， 各业务部门的主管领导参与形成内控管理委员会作为 内控归口管理部门 （只有财务人员知道风险是不行的， 其实业务人员比财务更清 楚其中的风险，内控关键在于落实，落实就必须要业务人员参与配合） ，去定期 评估风险，定期去检查给予奖惩（每个季度检查一次，检查人员查不出问题，罚 检查人员，每人每季度至少检查 2 条出来），事后跟踪整改； 3、对风险管理部、督委、内控归口管理部门对企业检查出来的问题，我们要去 反思，是内控设计缺陷（设计上出现的欠缺） ，还是运行缺陷（日常的执行不到 位），不断去修改和优化内控； 4 、检查出来的问题已经是事后的了，问题已经发生了，而我们的工作重心是要 在事前和事中， 事前深入业务去梳理业务流程设计上的缺陷， 事中强调落实执行 到位及日常的内控管理， 这是我们与督委、 风险管理部的工作重心的区别。 风险 和督委在检查方面是专家， 这是他们的职责， 而我们的工作精力放在日常的内控 管理上，管理自己熟悉的公司业务，对熟悉的业务更加清楚它存在的风险点。 5、针对区域的检查：人员层次不齐、检查态度难到位、简短的时间不能了解其 他公司的情况、 耗费人力， 获取不到好的效果。 我们不应该把所有精力放在 “查” 上，这不是我们的专业，这样会让我们浪费时间在做不专业的事情上。 6、日常的内控工作做好了，也不会有太大的问题，正常的企业内控自我检查， 它是内控不断的优化的环节， 真的出了大事可能也是源头无看到的设计欠缺和人 为精心的犯罪。 四、检查重点： 1.1 经营指标造假 - 工程因素 ⑴、跨年主体工程未完工及后续扫尾（财务人员去现场查看） ⑵、工商户与名用户违规拆分 ⑶、季度与月度提前结转 ⑷、滞后结转导致的相关问题 ⑸、相关责任的界定与处罚 1.2 经营指标造假 - 核算因素 ⑴、部分场站、管网长期未转固 ⑵、少计成本、费用 ⑶、其他考核应扣减项目 1.3 经营指标造假 - 计量因素 ⑴、工商户延迟抄表或估算虚增当期利润 ⑵、直接虚假录入工商户抄表数据 ⑶、跨期录入成本 ⑷、非法