CRS全球征税背景下大陆高净值人士地财产隐身与税务筹划攻略(土豪必读).doc

实用标准文案 文档 CRS全球征税背景下大陆高净值人士的财产隐身与税务筹划攻略（土豪必读） 本文为西政资本原创，转载需经授权西政资本为西政投资集团下属企业，西政投资集团是西南政法大学地产、金融圈校友倾心打造的地产全产业链综合金融服务平台。集团主营私募投资、创业投资，主要投资方向为地产、高新科技、互联网、文化传媒、创新金融等产业。集团下设西政地产金融研究院，专门从事金融/融资产品设计、税务筹划、跨境投融资、房地产全产业链实务研究与顾问工作。欢迎任何形式的沟通、交流和合作，欢迎推荐地产转让/融资项目、创投融资项目，推荐者重谢。 税筹主题文章链接西政资本：税筹前沿——2017税筹宝典及节税比例分析房地产税务筹划实操系列（一）——房地产并购重组税务筹划实操大全全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析（2017西政资本版）——（上） 全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析（2017西政资本版）——（中） 全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析（2017西政资本版）——（下） 本文字数：4875字 阅读时长：6分钟目 录 一、前言二、高净值人士税务规划的“要”与“不要”（一）要不要移民（二）要不要去香港开立账户（三）要不要通过海外公司间接持有金融账户三、高净值人士常见财产隐身与税收筹划方式（一）海外信托（二）购买境外保险（三）将金融资产转化为非金融资产（四）海外转移定价四、结语 一、前言最近CRS这一热词在金融圈及高净值人士中萦绕不去，大多数人表示不解、不明，从而引起焦虑。甚至有很多高净值人士直接被建议赶在CRS实施前移民海外。CRS是Common Reporting Standard（统一报告标准）的缩写，是2014年7月经济合作与发展组织（OECD）发布的AEOI标准（Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters，即金融账户涉税信息自动交换标准）的一个构成部分。大致可概括为签署国间相互披露对方国家税务公民在本国的经济财产状况，以提升税收透明度和打击跨境逃税。CRS作为国际反避税领域很重要的统一报告标准，就如同当年中国的会计准则与国际会计准则趋同一样，只有同样的标准，成员国之间的信息交换与识别才有可能，不论是反避税，或是反洗钱，才能落地执行。2017年1月1日起我国境内金融机构将按照CRS标准对在中国新开立的600万元以上账户作尽职调查，2017年12月31日前完成对存量账户的尽职调查；香港也于2017年起同步实施，两地将于2018年9月进行首次信息交换。 二、高净值人士税务规划的“要”与“不要”（一）要不要移民移民，简单来说即是将中国公民身份改变为外国身份，进而借助这些外国身份在海外设立账户，以避免其金融账户信息在2018年9月后转回中国大陆税务机关，从而对自身财产及人身安全造成影响。如果因规避CRS的施行而移民，那么可能做了一次“假移民”。因为按照中国税收法律规定，税收居民（也称作税务公民）才是一个国家（地区）行使税收管辖权的对象。虽然国籍因素是判定一个人是否是中国的税收居民的标准之一，但是，判定一个人是否需要在中国缴税并非仅依据其国籍或护照，或取得外国公民身份与否，而通常采用习惯居住、停留时间等标准。故即便办理了移民手续，但其习惯性居住地在境内，平时在中国大陆工作、生活，那么他仍有义务就其全球收入在中国纳税。而按CRS传递信息之规定及税收管辖原则，该等人士的账户信息仍然会传递给中国大陆，移民了也没有用。当然，除了移民外，不移民其实也可以保持账户的隐私。至2017年3月底签署AEOI协议的国家共有100个，其中57个国家/地区于2017第一批参与统一信息交换，如法、德、英、韩等国家；43个国家/地区于2018年参与第二批信息交换，如中国、香港、新加坡、日本等。除此以外，仍有一半的国家或地区还未签订这一些签议，例如台湾、泰国、越南暂时还是“化外之地”。故如果不移民，可以考虑将个人金融账户开在这些地方，至少未来在一段时间内不用担心金融资产信息曝光了。第四类国家是美国，美国虽然至今未参加统一交换协议（AEOI），也未参与CRS，未来估计也不会参加，但该国却自成一体，以国内法《海外账户税收遵从法案（FATCA）》要求全球其他国家/地区按其标准予以信息交换，所以，如果要想规避信息交换也不要走偏方向，跑到美国去开立金融账户。（二）要不要去香港开立账户高净值人士移民香港也好，到香港开户也好，2017年后是越来越难了，但评判高净值人士账户信息就此安全还为时尚早。按国际税收管辖原则，评判某国对某个高净值人士是否有征税权往往从国籍标准、居住标准、收入来源地、财产来源地等四个标准中的一项或几项确定。如果同一项收入有多个管辖地，则要看这些地